Какие налоги платит ООО в 2026 году: одна компания на УСН, ОСНО и АУСН

Какие налоги платит ООО: короткий ответ

Ставки: УСН — ст. 346.20 НК РФ, минимальный налог 1% — п. 6 ст. 346.18; налог на прибыль 25% — п. 1 ст. 284 НК РФ (8% в федеральный бюджет, 17% в региональный); НДС 22% — п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; АУСН — Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Регион может снизить ставку УСН для отдельных видов деятельности — проверьте закон своего субъекта.

Патента и налога для самозанятых у ООО нет: это режимы только для ИП и граждан. Как устроены налоги предпринимателя — в парной статье «Какие налоги платит ИП в 2026 году».

Что платит любое ООО, независимо от режима

• НДФЛ с зарплаты директора и сотрудников — компания удерживает его как налоговый агент (ст. 226 НК РФ). Ставка для резидентов — от 13% до 22% по прогрессивной шкале (п. 1 ст. 224 НК РФ), 13% — с годового дохода до 2,4 млн ₽.
• НДФЛ с дивидендов участникам — 13%, с суммы свыше 2,4 млн ₽ в год — 15%. Удерживает тоже ООО. Как платить дивиденды без нарушений — в статье «Дивиденды учредителю ООО».
• Страховые взносы — 30% с выплат в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ на человека и 15,1% сверх неё (ст. 425 НК РФ). Пониженные 15% с части зарплаты выше 1,5 МРОТ в 2026 году остались только у малого бизнеса из перечня приоритетных отраслей — проверьте себя по статье «Тарифы страховых взносов в 2026». Плюс взносы на травматизм в СФР по тарифу вашего класса риска.
• Имущественные налоги — транспортный и земельный, если на компанию оформлены машины или земля. Налог на имущество организаций на УСН и АУСН платят только по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ); на ОСНО — по недвижимости, учтённой как основные средства, и по объектам с кадастровой стоимостью (ст. 374 и 378.2 НК РФ).
• Торговый сбор — в Москве, если ООО торгует через торговые объекты.

Взносы за директора: с 2026 года — не меньше МРОТ

Самое заметное изменение 2026 года для небольших ООО. Если руководителю коммерческой организации за месяц начислено меньше МРОТ или не начислено ничего, база по взносам всё равно принимается равной МРОТ (п. 1 ст. 421 НК РФ в редакции закона № 425-ФЗ). МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽.

То есть «ООО без зарплаты, всё через дивиденды» больше не экономит взносы. Как в этих условиях выгоднее забирать деньги из компании, посчитано в статье «Зарплата директора ООО в 2026 году», а во что это обходится компании, которая не ведёт деятельность, — в статье «Нулевая отчётность».

Одно ООО на пяти режимах: таблица

Условия примера. ООО оказывает услуги, работает весь 2026 год. Выручка — 12 000 000 ₽. Директор получает МРОТ — 27 093 ₽ в месяц, двое сотрудников — по 60 000 ₽. Фонд оплаты труда за год — 1 765 116 ₽. Прочие подтверждённые расходы (аренда, подрядчики, закупки) — 6 000 000 ₽. Вид деятельности не входит в перечень приоритетных отраслей, поэтому взносы — 30%. Ставки УСН базовые, без региональных льгот. АУСН считаем как 12 одинаковых месяцев (налоговый период там — месяц), взнос на травматизм в расходы не включаем — это оценка. Взносы на травматизм на УСН и ОСНО не учитываем — при минимальном тарифе это несколько тысяч рублей в год.

Пояснения к строкам:

• Взносы 529 534,80 ₽ — 30% от фонда оплаты труда 1 765 116 ₽. Все трое получают меньше предельной базы, поэтому ставка 15,1% не включается.
• УСН «Доходы». Организация с работниками уменьшает налог на уплаченные взносы не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Взносы здесь больше половины налога, поэтому к уплате — ровно 360 000 ₽.
• АУСН. Компании на этом режиме не платят взносы за работников, кроме фиксированного взноса на травматизм — в 2026 году 2 959 ₽ в год (постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729). Условия: не больше 5 работников, доход не больше 60 млн ₽ в год, остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн ₽, и режим должен быть введён законом вашего региона. Ещё два условия часто отсекают режим: счёт — только в банке из перечня уполномоченных, зарплата — только безналично.
• ОСНО. НДС в итог не включён: он зависит от того, сколько входного НДС у ваших поставщиков. При выручке 12 млн ₽ в год освобождение по ст. 145 НК РФ недоступно — порог 2 млн ₽ за три месяца подряд. Если поставщики без НДС, к уплате может добавиться до 22% сверх цены (22/122 от выручки, если цена уже включает НДС).

Что видно из таблицы

• У ООО с сотрудниками УСН «Доходы» почти всегда дороже, чем кажется по ставке. 6% — это не вся нагрузка: из взносов налог «съедает» не больше половины. В нашем примере компания отдаёт 7,4% выручки.
• АУСН выигрывает за счёт взносов. На ней нет 30% с зарплат — поэтому даже 8% с доходов оказались дешевле, чем 15% с разницы на обычной упрощёнке. Но ограничение 5 работников и 60 млн ₽ отсекает растущий бизнес, а пенсионные права работников формируются иначе — это стоит обсудить с командой.
• «Доходы минус расходы» выгоднее «Доходов», только когда расходы большие. Здесь расходы с зарплатой и взносами — 69% выручки, и этого не хватило. Порядок меняется, если доля расходов растёт или зарплаты выше.
• ОСНО дороже всех ещё до НДС. Её выбирают не ради экономии, а когда крупные клиенты требуют входной НДС, есть импорт или компания не проходит по лимитам упрощёнки. Подробно — в статье «НДС на ОСНО в 2026 году».

Подставьте свои цифры: нагрузка зависит от доли расходов и фонда оплаты труда сильнее, чем от ставки. Как выбирать режим при открытии или смене — в статье о выборе системы налогообложения. Отраслевые льготы разобраны отдельно: для IT-компаний и для производства.

Когда к налогам ООО добавляется НДС

• На УСН организация с 2025 года формально плательщик НДС, но освобождена автоматически, пока доход за прошлый год и с начала текущего не превысил 20 млн ₽ (порог на 2026 год снижен законом № 425-ФЗ). После превышения — НДС с первого числа следующего месяца по ставке 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами. Разбор — в статье «НДС на УСН в 2026 году».
• На ОСНО НДС платят всегда, кроме освобождения по ст. 145 НК РФ при выручке без налога не больше 2 млн ₽ за три месяца подряд — его нужно заявить.
• На АУСН НДС с реализации не платят.
• На любом режиме — НДС налогового агента (например, при аренде государственного имущества) и при импорте.

Не путайте лимиты: 20 млн ₽ — это порог освобождения от НДС, а не потери упрощёнки. Саму УСН ООО сохраняет при доходе до 490,5 млн ₽ с начала 2026 года и остаточной стоимости основных средств до 218 млн ₽. Ввозной НДС платят все, независимо от порога, — подробнее в статье о НДС при импорте товаров.

Сроки уплаты налогов ООО: 2026–2027

Все платежи, кроме взносов на травматизм, идут единым налоговым платежом. Если срок выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ближайшие даты на момент публикации: 28 октября 2026 года — аванс по УСН и налогу на прибыль за девять месяцев и взносы за сентябрь. Все отчёты и платежи на год с переносами — в календаре отчётности 2026, как устроен единый налоговый счёт — в статье «ЕНС: сроки уплаты».

Что будет, если заплатить не вовремя

Частая ошибка — ООО на УСН «Доходы» с работниками уменьшает налог на всю сумму взносов, как это делает ИП без работников. Ограничение 50% никуда не делось: недоплата всплывёт при сдаче декларации, а с ней — пени за каждый день с даты аванса. Если счёт уже заблокировали — читайте, что делать, если заблокировали счёт.

Что сделать сейчас

1. Подставьте в таблицу выше свою выручку, фонд оплаты труда и расходы за 2026 год — хотя бы по выписке.
2. Проверьте, начисляются ли взносы за директора хотя бы с МРОТ за каждый месяц 2026 года.
3. Если вы на УСН — посчитайте доход с начала года: близко к 20 млн ₽ — готовьте цены и договоры к НДС.
4. Узнайте, введена ли АУСН в вашем регионе, и сравните, если у вас до 5 работников и доход до 60 млн ₽.
5. Если по расчёту выгоднее УСН — уведомление о переходе с 2027 года подаётся не позднее 31 декабря 2026 года.

Честно: ООО на УСН «Доходы» с одним директором и без оборотов через кассу можно вести самому — это авансы, взносы и годовая декларация. Но с первым сотрудником к ним прибавляются ежемесячные уведомления, НДФЛ, РСВ и 6-НДФЛ, а у ООО ещё и обязательная бухгалтерская отчётность. Здесь цена одной пропущенной даты обычно выше стоимости сопровождения: у нас обслуживание ООО на УСН «Доходы» — от 7 900 ₽ в месяц, на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — от 15 900 ₽. Кто может вести учёт ООО и сколько стоит каждый вариант — в статье «Бухгалтер для ООО».

Частые вопросы