Зарплата директора ООО в 2026 году: во сколько обходится директор-учредитель

Коротко: сколько стоит директор-учредитель

Минимальная цена директора в 2026 году — это взносы с МРОТ (минимального размера оплаты труда, в 2026 году 27 093 ₽ в месяц). Если ему ещё и платят МРОТ, добавляется сама зарплата, из которой удерживается НДФЛ.

Взносы на травматизм (от 0,2% для офисной работы) в расчётах статьи не учитываем — они небольшие и зависят от класса риска.

ООО без зарплаты директору: взносы всё равно от МРОТ

С 1 января 2026 года по пункту 1 статьи 421 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ: если выплаты руководителю (единоличному исполнительному органу) коммерческой организации за месяц меньше федерального МРОТ или их нет вовсе, база по страховым взносам принимается равной МРОТ.

• Нет трудового договора, директор «работает бесплатно» — взносы с 27 093 ₽ всё равно начисляются.
• Директору платят 10 000 ₽ — взносы считаются не с 10 000, а с 27 093 ₽.
• Платят больше МРОТ — правило не срабатывает, взносы идут с фактической зарплаты.

Частые вопросы «а у нас особый случай» ФНС закрыла письмом от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@: минимальная база не зависит от того, ведёт ли компания деятельность, работает ли директор где-то ещё и сколько часов он отработал. Если один человек руководит несколькими ООО, взносы с МРОТ платит каждое из них. МРОТ берётся без районных коэффициентов.

Поэтому старая схема «ООО без зарплаты директору, всё через дивиденды» больше не экономит взносы — она экономит только саму зарплату, и, как видно из расчёта ниже, даже это невыгодно. Чем это оборачивается у компании, которая ничего не делает, — в статье «Нулевая отчётность».

Какие налоги платятся с зарплаты и с дивидендов

Дивиденды считаются отдельной налоговой базой: они не складываются с зарплатой для шкалы НДФЛ и облагаются максимум по 15% (ст. 210 и 224 НК РФ). Пониженный тариф взносов 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ есть только у малого бизнеса из перечня приоритетных отраслей — проверьте себя по статье «Тарифы страховых взносов в 2026».

Расчёт: три способа забрать 1,5 млн ₽

Условия: ООО на УСН «Доходы минус расходы» 15%, единственный участник — он же директор. Из прибыли он хочет забрать себе 1 500 000 ₽ в год (до всех налогов с этой суммы). Тариф взносов общий, у компании есть другая прибыль, поэтому минимальный налог не мешает.

Разница между худшей и лучшей схемой — 75 704,50 ₽ в год на тех же деньгах. Взносы и зарплата уменьшают базу по УСН «Доходы минус расходы» (пп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), дивиденды — нет.

Почему не выгодна вся сумма зарплатой: каждый рубль зарплаты сверх МРОТ несёт 30% взносов, а дивиденды — 15% УСН и 13% НДФЛ, то есть около 26% в сумме. Всё, что сверх МРОТ, дешевле вынимать дивидендами.

Почему зарплата в МРОТ выгоднее нулевой

Взносы с 27 093 ₽ в месяц вы платите в обоих случаях. Но если саму зарплату не платить, эти 325 116 ₽ в год всё равно уйдут владельцу — только дивидендами, через УСН 15% и НДФЛ 13%:

• зарплатой: 325 116 ₽ − НДФЛ 13% = 282 850,92 ₽ на руки;
• дивидендами: 325 116 ₽ − УСН 15% − НДФЛ 13% = 240 423 ₽ на руки.

Разница — около 42 400 ₽ в год в пользу зарплаты в МРОТ. Взносы уже оплачены, дополнительных взносов зарплата в МРОТ не добавляет, а УСН уменьшает. Плюс у директора идёт стаж и есть право на больничный.

Тот же принцип, что и при найме любого сотрудника: полную стоимость работника с отпускными и больничными мы разбирали в статье «Сколько стоит сотрудник в 2026 году».

Если ООО на УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» 6% налог считается с выручки, и ни зарплата, ни дивиденды на него не влияют. Поэтому между схемами Б и В разницы в деньгах почти нет: 325 116 ₽ дойдут до владельца за вычетом тех же 13% НДФЛ — и зарплатой, и дивидендами.

Но и здесь вся сумма зарплатой проигрывает: 30% взносов сверх МРОТ лишь частично возвращаются через уменьшение налога — организация на УСН «Доходы» может уменьшить налог на взносы не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Подробнее — в статье как уменьшить УСН на страховые взносы. Если режим ещё не выбран, сравнение — в статье как выбрать систему налогообложения.

Чем ограничены дивиденды

Схема «МРОТ плюс дивиденды» работает, только пока у компании есть чистая прибыль. Ограничения задаёт закон об ООО (ст. 28 и 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

• распределять прибыль можно не чаще раза в квартал, раз в полгода или раз в год — по решению участника;
• нельзя выплачивать, если у ООО есть признаки банкротства или они появятся после выплаты, и если чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда;
• деньги, выданные учредителю «до решения», — это не дивиденды: такие выплаты придётся оформлять заново, а налоги пересчитывать.

Выплачивать дивиденды, когда у компании есть долги перед контрагентами или бюджетом, рискованно: при банкротстве такие выплаты оспаривают, а отвечать по долгам компании может сам участник.

Что будет, если взносы не платить

Взносы с МРОТ компания должна сама начислить, показать в расчёте по страховым взносам и уплатить до 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как сдавать РСВ, если директор не получает зарплату, и как исправить уже сданную нулёвку, — в статье о РСВ без зарплаты директора.

Если счёт уже заблокировали — что делать, разобрано в статье «Заблокировали счёт».

Что делать: порядок на 2026 год

1. Проверьте, с какой суммы в этом году начислялись взносы за директора. Если ниже 27 093 ₽ в месяц — доначислите за прошедшие месяцы и уточните расчёт по взносам.
2. Оформите директора по трудовому договору с зарплатой не ниже МРОТ — взносы с этой суммы всё равно платятся, а зарплата уменьшает налог.
3. Если вы на УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО, остальное, что хотите забирать из бизнеса, планируйте дивидендами — по кварталам, по решению участника.
4. Перед каждой выплатой дивидендов проверьте чистые активы и отсутствие долгов.
5. Внесите в календарь сроки: взносы до 28-го, НДФЛ с зарплаты по двум срокам в месяц, НДФЛ с дивидендов — в те же сроки по дате выплаты. Все даты — в календаре отчётности.

Честно: посчитать один раз схему для своей компании вы сможете сами по таблице выше. Сопровождение имеет смысл, когда прибыль неравномерная, есть сотрудники или нужно следить за чистыми активами перед каждой выплатой. У нас расчёт зарплаты и кадры стоят от 1 500 ₽ в месяц за сотрудника, обслуживание ООО — от 7 900 ₽ в месяц.

Частые вопросы