Сколько стоит сотрудник в 2026 году: зарплата, налоги, отпуск и больничный
Когда предприниматель говорит «беру человека на 60 тысяч», он обычно держит в голове только оклад. На деле сотрудник обходится дороже: сверху — страховые взносы, а в течение года — отпускные и больничные. Разберём по-человечески, из чего складывается реальная стоимость работника в 2026 году и где легально сэкономить, не нарушая закон.
Сотрудник ≠ оклад: из чего складывается стоимость
Оклад — это то, что записано в трудовом договоре. Но затраты работодателя на человека складываются из нескольких частей, и не все они очевидны:
- Оклад — то, что начислено за месяц (из него ещё удержат НДФЛ, поэтому «на руки» сотрудник получит меньше).
- Страховые взносы — их платит работодатель сверх оклада, из своих денег. Это главная «невидимая» надбавка к зарплате.
- Отпускные — оплачиваемый отпуск, во время которого сотрудник не работает, но получает деньги.
- Больничные — часть оплаты болезни ложится на работодателя.
Важно сразу развести две вещи, которые часто путают. НДФЛ (налог на доходы) — это деньги работника: работодатель их удерживает из оклада и перечисляет в бюджет, но своих денег на это не тратит. А вот страховые взносы — это уже расходы работодателя поверх оклада. Дальше разберём и то, и другое.
НДФЛ с зарплаты: платит работник, удерживает работодатель
НДФЛ — налог на доходы физлиц. С зарплаты его удерживает работодатель как налоговый агент: начисляет оклад, вычитает налог и переводит в бюджет, а сотрудник получает «на руки» уже за минусом НДФЛ. Для вас как работодателя это не дополнительная трата — это часть оклада, которая уходит не работнику, а в бюджет.
С 2025 года по зарплате действует прогрессивная шкала: чем больше человек заработал за год, тем выше ставка на сумму сверх порога.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Повышенная ставка применяется не ко всей зарплате, а только к части дохода сверх порога. Для большинства сотрудников с окладом до 200 тыс. ₽ в месяц (около 2,4 млн ₽ в год) ставка остаётся 13%.
Страховые взносы работодателя: главная надбавка сверх оклада
Вот здесь начинаются реальные расходы работодателя поверх зарплаты. За каждого сотрудника компания платит страховые взносы — на пенсию, медицину и социальное страхование. С 2023 года они собраны в единый тариф.
Льгота для малого и среднего бизнеса (МСП)
Для субъектов МСП из приоритетных отраслей действует пониженный тариф 15% на часть выплат, превышающую 1,5 МРОТ. МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽, значит порог льготы — 40 639,50 ₽ в месяц: с выплат в пределах этой суммы взносы идут по общему тарифу 30%, а с превышения — по льготным 15%.
⚠️ Важное изменение: с 2026 года льготный тариф 15% сохранён не для всех субъектов МСП, а только для приоритетных видов деятельности по перечню, утверждённому распоряжением Правительства от 27.12.2025 № 4125-р (среди них — обрабатывающие производства, IT, образование, наука, спорт, культура). Чтобы применять льготу, нужно одновременно: быть в реестре МСП, иметь основной вид деятельности из перечня и получать от него не менее 70% доходов. Подойдёт ли льгота именно вашей компании, зависит от вида деятельности (ОКВЭД) — это стоит проверить отдельно.
Что именно поменялось в налогах и взносах с 2026 года, мы собрали в отдельном разборе — главные изменения 2026 года. А сроки уплаты взносов и сдачи отчётности по сотрудникам есть в налоговом календаре на 2026.
Пример: сколько работодатель платит сверх оклада
Покажем логику на условных окладах. Расчёт упрощённый: берём базовую ставку взносов 30% и НДФЛ 13% (как для дохода до 2,4 млн ₽ в год), без учёта льгот МСП, предельной базы и особенностей вида деятельности. Это не точная смета, а наглядная схема «куда уходят деньги».
| Оклад в месяц | Взносы 30% (сверх оклада) | Всего расходы работодателя | Сотрудник «на руки» (после НДФЛ 13%) |
|---|---|---|---|
| 30 000 ₽ | 9 000 ₽ | 39 000 ₽ | 26 100 ₽ |
| 60 000 ₽ | 18 000 ₽ | 78 000 ₽ | 52 200 ₽ |
| 100 000 ₽ | 30 000 ₽ | 130 000 ₽ | 87 000 ₽ |
| 150 000 ₽ | 45 000 ₽ | 195 000 ₽ | 130 500 ₽ |
Пример показывает только логику расчёта. Реальная сумма зависит от льгот МСП, вида деятельности и накопленного с начала года дохода; при праве на льготу расходы работодателя будут ниже. Точный расчёт под вашу компанию сделает бухгалтер.
Обратите внимание: разрыв между «на руки» у сотрудника и общими расходами работодателя большой. Из оклада 60 000 ₽ человек получает около 52 200 ₽, а компания тратит порядка 78 000 ₽ — и это ещё без отпускных и больничных, о которых ниже.
Отпускные: как они считаются
Каждый сотрудник по трудовому договору имеет право на оплачиваемый отпуск. Во время отпуска он не работает, но получает деньги — отпускные. Для работодателя это отдельная статья расходов, которую важно закладывать заранее.
Отпускные считают исходя из среднего заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску. Логика такая: берут все выплаты сотруднику за год, делят на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) — получают средний дневной заработок, а его умножают на число дней отпуска. Чем больше человек заработал за год (с учётом премий), тем выше будут отпускные. Если месяц отработан не полностью, число дней в нём пересчитывают пропорционально.
Есть и нижняя граница: средний дневной заработок для отпуска не может быть меньше рассчитанного из МРОТ. При МРОТ 27 093 ₽ это около 924,67 ₽ в день — ниже этой планки отпускные не опустятся, даже если фактический заработок был меньше.
Практический вывод для работодателя: отпускные — это не «сверх бюджета», а деньги, которые всё равно пришлось бы платить как зарплату, просто выданные разом перед отпуском. Но взносы на них тоже начисляются, поэтому в годовой стоимости сотрудника отпуск учитывать нужно.
Больничные: кто платит и от чего зависит сумма
Когда сотрудник болеет, ему оплачивают дни нетрудоспособности. Оплату делят между собой работодатель и Социальный фонд России (СФР): первые три дня болезни оплачивает работодатель из своих средств, а начиная с четвёртого дня — Соцфонд.
Размер больничного зависит от двух вещей:
- Страховой стаж. Чем дольше человек официально работает, тем больший процент среднего заработка он получит: при стаже до 5 лет — 60%, от 5 до 8 лет — 80%, от 8 лет и более — 100%.
- Средний заработок за 2 года. Берут выплаты сотрудника за два предыдущих года и делят на 730 дней. При этом есть минимальная планка, привязанная к МРОТ, — ниже неё больничный не опустится, даже если заработок был маленьким.
Для планирования это значит: болезни сотрудников — это часть переменных расходов, и часть их несёт именно работодатель. Отдельного «фонда» на это нет, поэтому лучше держать в голове, что фактические затраты на человека всегда чуть выше номинального оклада плюс взносы.
Как сэкономить законно и не нарушить закон
Есть легальные способы снизить стоимость сотрудников — и есть схемы, которые выглядят экономией, но приводят к доначислениям, штрафам и спорам. Разберём и то, и другое.
Что действительно работает
- Проверить право на льготу МСП. Если компания в реестре малого и среднего бизнеса и её вид деятельности даёт право на пониженный тариф, взносы с части выплат считаются по льготной ставке — это ощутимая экономия. Право нужно подтвердить по ОКВЭД.
- Правильно оформлять премии и выплаты. Грамотная структура вознаграждения и корректный учёт помогают не переплачивать и не нарываться на претензии.
- Отдать часть задач на аутсорс. Не каждую функцию нужно закрывать штатным сотрудником с полным пакетом взносов, отпускных и больничных — часть работ можно вынести за штат.
Чего делать нельзя
Соблазн «оптимизировать» за счёт подмены трудовых отношений договором с самозанятым или ИП — самый частый и самый рискованный. Если человек по факту работает как штатный сотрудник (график, рабочее место, подчинение), налоговая переквалифицирует такие отношения в трудовые и доначислит НДФЛ и взносы со штрафами. «Серые» зарплаты в конверте — тоже прямой путь к ответственности. Экономия должна быть законной, иначе она обойдётся дороже.
Где именно проходит граница между экономией и нарушением, лучше разбирать с бухгалтером под конкретную ситуацию. Расчёт зарплаты, взносов, отпускных и больничных можно передать на ведение бухгалтерии, а посчитать стоимость сопровождения — в калькуляторе.
Частые вопросы
Сотрудник с окладом 60 000 ₽ — сколько он реально стоит работодателю?
Сверх оклада работодатель платит страховые взносы. По базовой ставке единого тарифа 30% это ещё около 18 000 ₽ в месяц, то есть содержание сотрудника обходится примерно в 78 000 ₽. Плюс сверху лягут отпускные и больничные. Расчёт упрощённый — без учёта льгот МСП, предельной базы и вида деятельности.
НДФЛ работодатель платит из своего кармана?
Нет. НДФЛ удерживается из зарплаты самого работника: вы начисляете оклад, удерживаете налог и перечисляете его в бюджет, а работник получает сумму «на руки» уже за вычетом НДФЛ. Дополнительных денег работодателю НДФЛ не стоит — в отличие от страховых взносов.
Сколько составляют страховые взносы за сотрудника в 2026 году?
Единый тариф — 30% с выплат в пределах предельной базы (в 2026 году 2 979 000 ₽ на работника в год) и 15,1% с суммы сверх этой базы. Для части субъектов МСП сохранён пониженный тариф с выплат свыше 1,5 МРОТ, но с 2026 года льгота действует не для всех — зависит от вида деятельности.
Как считаются отпускные?
Отпускные считают исходя из среднего заработка сотрудника за 12 месяцев, предшествующих отпуску. Чем выше были выплаты за год, тем больше отпускные. Это отдельные деньги: во время отпуска сотрудник не работает, но получает оплату.
Кто платит больничный — работодатель или государство?
Оплату делят работодатель и Социальный фонд России. Первые три дня болезни оплачивает работодатель, с четвёртого дня — Соцфонд. Размер зависит от страхового стажа (до 5 лет — 60%, 5–8 лет — 80%, от 8 лет — 100% среднего заработка) и среднего заработка за два года, при этом действует минимум, привязанный к МРОТ.
Дисклеймер
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию. Ставки, лимиты и правила могут меняться — сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ или спросите нашего бухгалтера. Числовые примеры в статье упрощены и приведены только для иллюстрации логики расчёта.
Дата публикации: .