Налоги 2026: главные изменения для бизнеса

Коротко о главном: что изменится для ООО и ИП в 2026

Если нет времени читать целиком — вот суть налоговой реформы 2026 одним списком:

• НДС 20% → 22%. Базовая ставка выросла с 1 января 2026, льготная 10% осталась. Переходного периода нет.
• НДС приходит на упрощёнку. Порог освобождения от НДС на УСН упал с 60 до 20 млн ₽ дохода. Многие упрощенцы впервые становятся плательщиками НДС.
• Страховые взносы дороже. Часть малого бизнеса (МСП) теряет льготный тариф 15% — остаётся общий 30%.
• НДФЛ — прогрессия из пяти ставок от 13% до 22% в зависимости от годового дохода.
• Налог на прибыль — 25%, для ИТ-компаний льготные 5%/0%.
• Взносы ИП «за себя» выросли до 57 390 ₽ фиксированной части.
• ЕНС проще: с сентября 2026 — одно уведомление по НДФЛ и взносам сразу за все периоды.
• Амнистия за дробление: добровольный отказ в 2025–2026 списывает доначисления за 2022–2024.

Дальше — то же самое, но подробнее и с цифрами по каждому пункту.

НДС вырос с 20% до 22%

Главное изменение реформы: с 1 января 2026 года базовая ставка НДС — 22% вместо 20%. Льготная ставка 10% (социально значимые товары — детские, ряд продуктов, лекарства и др.) сохранена. Переходного периода нет: новую ставку применяют по отгрузкам начиная с 1 января, а декларацию НДС за I квартал 2026 сдают уже на новом бланке.

Что это значит для владельца по деньгам: если вы работаете с НДС, каждый рубль наценки теперь облагается чуть выше. По длинным договорам, заключённым в 2025 году по ставке 20%, стоит проверить формулировки о цене и НДС — иначе разницу в 2 процентных пункта вы заплатите из своей маржи. В кассовых чеках НДС тоже показывают по 22%; на первые 3 месяца по обновлению касс (ККТ) действует мораторий на штрафы.

НДС на УСН: теперь касается гораздо большего числа бизнесов

Раньше упрощёнка означала «без НДС». С 2026 года это уже не так. Освобождение от НДС на УСН сохраняется только при доходе до 20 млн ₽ за 2025 год (порог снизили с 60 до 20 млн). Всё, что выше — упрощенец становится плательщиком НДС.

При превышении порога у бизнеса есть выбор, как считать НДС:

• Спецставки без вычетов: 5% при доходе 20–250 млн ₽ и 7% при 250–450 млн ₽. Проще в учёте, но входной НДС от поставщиков к вычету не берётся.
• Обычные ставки с вычетами: 22% / 10% / 0% — как на общей системе, зато можно уменьшать налог на входной НДС.

Что выгоднее — зависит от вашей доли расходов с НДС и клиентов. Это первое, что стоит просчитать на 2026 год. Подробный разбор — в отдельной статье НДС на УСН в 2026 году.

Упрощёнка: пороги и спецставки

Сама возможность работать на УСН сохраняется, но с оглядкой на лимиты. Право на упрощёнку теряется при превышении:

Отдельно про патент: ПСН (патент) остаётся только для ИП, а лимит дохода по нему — 20 млн ₽. Превысили — патент теряется. Если сомневаетесь, какой режим выгоднее в новых условиях, смотрите разбор как выбрать систему налогообложения в 2026 году.

Страховые взносы и МСП: льготу оставили не всем

Здесь важное изменение для малого бизнеса с сотрудниками. Ранее субъекты МСП платили пониженный тариф взносов 15% с зарплат сверх 1,5 МРОТ. С 2026 года эту льготу оставили только для приоритетных видов деятельности по перечню. Остальные МСП переходят на общий тариф.

Если ваша компания раньше пользовалась льготой 15% и не попадает в приоритетный перечень — фонд оплаты труда в 2026 году станет дороже. Это стоит заложить в бюджет заранее, а не увидеть по факту в первом же платеже.

НДФЛ: пятиступенчатая прогрессия

НДФЛ теперь зависит от размера годового дохода. Ставок пять, и повышенная применяется не ко всему доходу, а только к сумме сверх порога — это касается зарплат сотрудников и доходов ИП на общей системе.

Важный нюанс для собственника: дивиденды считаются отдельной налоговой базой и облагаются не по всей пятиступенчатой шкале, а по двухступенчатой — 13% с суммы до 2,4 млн ₽ в год и 15% с превышения. Зарплата и другие доходы в этот расчёт не входят, и наоборот — дивиденды не суммируются с зарплатой при выборе ставки.

Налог на прибыль

Для компаний на общей системе ставка налога на прибыль — 25%. Для аккредитованных ИТ-компаний сохранены льготные ставки — 5% и 0% (на период 2025–2030 годов). Если у вас ООО на ОСНО, это прямая статья расходов, которую важно планировать вместе с НДС.

Фиксированные взносы ИП «за себя»

Предприниматели платят страховые взносы за себя вне зависимости от дохода. На 2026 год:

• Фикс. часть57 390 ₽ за 2026 год
• + 1%с дохода свыше 300 000 ₽
• Максимумвсего 379 208 ₽ за год

То есть базовые 57 390 ₽ платят все ИП (кроме отдельных случаев вроде АУСН), а сверху — 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. ₽, но общая сумма взносов «за себя» ограничена потолком 379 208 ₽.

ЕНС: одно уведомление вместо нескольких

Небольшое, но приятное упрощение. Единый налоговый счёт (ЕНС) и раньше позволял платить налоги одним платежом, но уведомления об исчисленных суммах приходилось подавать по графику. С 1 сентября 2026 года по НДФЛ и страховым взносам можно подать одно уведомление сразу за все периоды — меньше рутины и меньше шансов пропустить срок.

Если сроки и уведомления по-прежнему хочется не держать в голове, посмотрите наш налоговый календарь на 2026 год — там все даты по режимам.

Новые ФСБУ: как изменилась отчётность

ФСБУ — это федеральные стандарты бухгалтерского учёта, то есть правила, по которым ведут учёт и составляют отчётность. В 2026 году работают два новых:

• ФСБУ 4/2023 (бухгалтерская отчётность) — обязателен начиная с отчётности за 2025 год, которую сдают в 2026 году. Меняются состав и формы отчётности.
• ФСБУ 28/2023 (инвентаризация) — применяется с 1 апреля 2025 года. Уточняет, как и когда проводить инвентаризацию имущества и обязательств.

Для владельца это означает: годовую отчётность за 2025 год бухгалтер уже готовит по новым правилам. Если учёт ведётся «как привыкли», стоит убедиться, что он приведён в соответствие.

Амнистия за дробление бизнеса

Отдельная возможность для тех, у кого бизнес исторически разделён на несколько ООО/ИП ради снижения налогов. Если добровольно отказаться от дробления в 2025–2026 годах — то есть перестроить структуру под реальную деятельность и платить налоги как единый бизнес — государство списывает доначисления, пени и штрафы по дроблению за 2022–2024 годы.

Подавать отдельное заявление для амнистии не нужно — она применяется автоматически: достаточно фактически отказаться от дробления, то есть считать и платить налоги с учётом объединённых доходов и показателей всей группы. Если отказ произошёл с 1 января 2025 года, амнистия охватывает все три года — 2022, 2023 и 2024. Это разовый шанс закрыть накопленные налоговые риски прошлых лет без доплат. Решение непростое и индивидуальное — просчитывать его лучше с бухгалтером под вашу конкретную структуру.

Что делать бизнесу уже сейчас

Короткий чек-лист владельца ООО или ИП на старте 2026 года:

• Проверить доход за 2025 год. Перевалили за 20 млн ₽ на УСН — с 2026 вы плательщик НДС, надо выбрать вариант (спецставки 5/7% или обычные с вычетами).
• Пересчитать цены и договоры. НДС 22% и НДС на упрощёнке меняют вашу маржу — заложите это в прайс и в новые договоры.
• Пересобрать бюджет фонда оплаты труда. Если потеряли льготу МСП 15%, взносы вырастут — учтите в расходах.
• Проверить, не выгоднее ли сменить режим. Иногда УСН, патент или ОСНО в новых условиях меняются местами по выгоде.
• Оценить амнистию за дробление. Если структура «дробная» — это шанс закрыть прошлые риски.
• Убедиться, что учёт ведётся по новым ФСБУ. Отчётность за 2025 сдаётся уже по новым стандартам.

Всё это можно спокойно разложить по полочкам под ваш бизнес — это как раз то, что делает бухгалтерское обслуживание ООО: считаем налоги в новых условиях, выбираем оптимальный вариант и сдаём отчётность в срок. Общий обзор — на странице услуг.

Было → стало: главное в одной таблице

Частые вопросы