Налоги для IT-компании в 2026 году: взносы 15% и 7,6%, налог на прибыль 5% и условия льгот

Какие налоги платит IT-компания в 2026 году

Общую картину налогов организации — какие декларации и сроки — смотрите в статье «Какие налоги платит ООО в 2026 году». Здесь — только то, что отличает IT.

Ставка взносов для IT-компаний: 15% и 7,6%

С 1 января 2026 года для IT-организаций действует двухступенчатый тариф (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ):

• 15% — с выплат работнику, пока они не превысили единую предельную базу (лимит выплат на человека за год, после которого ставка снижается). В 2026 году это 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705);
• 7,6% — с выплат сверх этого лимита.

В 2025 году было наоборот выгоднее: 7,6% в пределах базы и 0% сверх. Поэтому в сети до сих пор много статей «IT платят 7,6%» — для 2026 года это неверно для подавляющего большинства зарплат: ставка 7,6% теперь касается только той части, что выше 2 979 000 ₽ в год, то есть примерно выше 248 000 ₽ в месяц.

Взносы на травматизм IT-льгота не снижает — их платят в СФР отдельно. Как устроены тарифы взносов у остальных отраслей и кто потерял льготу МСП — в статье «Тарифы страховых взносов в 2026».

Сколько это в рублях: пример на команде

Компания с аккредитацией, 10 разработчиков с зарплатой 200 000 ₽ в месяц — 2 400 000 ₽ в год на человека. Это меньше предельной базы, значит, вся зарплата облагается по нижней ступени.

Для ведущего разработчика с зарплатой 350 000 ₽ в месяц (4 200 000 ₽ в год) в 2026 году взносы составят 446 850 ₽ (15% с 2 979 000 ₽) плюс 92 796 ₽ (7,6% с 1 221 000 ₽) — 539 646 ₽. Без льготы было бы 893 700 ₽ плюс 184 371 ₽ (15,1%) — 1 078 071 ₽.

Вывод: льгота по-прежнему экономит половину взносов, но бюджет фонда оплаты труда на 2026 год, свёрстанный по старым 7,6%, занижен почти вдвое. Если вы этого ещё не учли, разница будет видна уже в расчёте по взносам за год.

Налог на прибыль 5%

В 2025–2030 годах аккредитованная IT-компания платит налог на прибыль по ставке 5% в федеральный бюджет и 0% в бюджет региона (п. 1.15 ст. 284 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В 2022–2024 годах ставка была нулевой. Общая ставка для остальных компаний — 25%.

Ставку применяют начиная с налогового периода (календарного года), в котором получен документ об аккредитации. Условие то же, что по взносам, — не менее 70% IT-доходов в общей сумме доходов.

НДС: что освобождено, а что нет

Распространённое заблуждение — «IT не платит НДС». На деле НДС не облагается только передача исключительных прав или прав использования программ и баз данных, включённых в единый реестр российского ПО (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Аккредитация для этого освобождения не требуется — важно, чтобы программа была в реестре. Но освобождение не действует, если передаваемые права дают возможность распространять рекламу в интернете, размещать объявления о покупке или продаже товаров и услуг, искать покупателей или продавцов и заключать сделки.

Заказная разработка, при которой права не передаются, сопровождение, техподдержка, хостинг и продажа рекламы облагаются НДС как обычно. Если компания на УСН, её доход за год выше порога и она стала плательщиком НДС, разберите варианты ставок в статье «НДС на УСН в 2026 году».

Условия льгот: аккредитация и доля 70%

Для пониженных взносов и ставки налога на прибыль нужно одновременно два условия (п. 5 ст. 427, п. 1.15 ст. 284 НК РФ):

1. Государственная аккредитация Минцифры. Порядок — Положение, утверждённое постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729. Аккредитацию нужно ежегодно подтверждать заявлением через Госуслуги — пропустили подтверждение, лишились аккредитации, а с ней и льгот. В 2026 году документы на подтверждение принимали до 1 июля, проверку Минцифры проводит до 1 сентября (постановление Правительства от 01.06.2026 № 673).
2. Доля IT-доходов не менее 70% от всех доходов, учитываемых для налога на прибыль, — по итогам каждого отчётного (расчётного) периода. В IT-доходы входят перечисленные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ виды: разработка и продажа своих программ, передача прав на них, их установка, тестирование, сопровождение и ряд других.

Аккредитацию получают только организации — индивидуальный предприниматель её получить не может. Поэтому ИП-разработчику пониженные взносы 15% и 7,6% недоступны: он работает на обычных условиях своего режима, например УСН.

Не путайте два порога. Для самой аккредитации по доле доходов достаточно, чтобы на IT приходилось более 30% (это лишь одно из условий — есть ещё требования к виду деятельности, зарплате и другие), — но с такой долей аккредитация есть, а налоговых льгот нет. Для льгот нужны 70%.

Не вправе применять пониженные взносы, даже при аккредитации и 70%: участники проекта «Сколково», компании с прямым или косвенным участием государства 50% и более (кроме тех, что соответствуют специальным критериям Правительства), а также компании, созданные или реорганизованные после 1 июля 2022 года способами, которые перечислены в п. 5 ст. 427 НК РФ (слияние, разделение, выделение, присоединение — с исключениями). Реорганизацию IT-компании планируйте только после проверки этого условия.

Что лишает льготы с начала года

Главная опасность в том, что льгота теряется не с момента нарушения, а задним числом.

Пени на доплату считаются за каждый день — сколько это в деньгах, разобрано в статье «Пени по налогам в 2026 году».

Частая ошибка — считать долю IT-доходов по выручке из договоров, а не по доходам для налога на прибыль. В знаменатель попадают и внереализационные доходы (курсовые разницы, проценты по депозиту), и выручка от продажи имущества. Компания с долей «90% по выручке» может оказаться ниже 70%, если в квартале разместила крупный депозит или продала офисную технику.

IT-компания на УСН

Пониженный тариф взносов для IT не зависит от налогового режима: его применяют и на УСН при тех же условиях — аккредитации и 70% IT-доходов (письмо Минфина от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97888). Доля считается по правилам налога на прибыль, даже если вы его не платите.

Ставка 5% по налогу на прибыль упрощенцу не нужна: на УСН налога на прибыль нет. Поэтому выбор режима для IT-компании — это сравнение УСН 6% или 15% с ОСНО при ставке 5%, но с НДС. Как сравнивать режимы на своих цифрах — в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Что сделать сейчас

1. Пересчитайте бюджет фонда оплаты труда на 2026 год по ставке 15% в пределах базы, если планировали по 7,6%.
2. Проверьте в личном кабинете на Госуслугах, что аккредитация подтверждена в этом году и действует.
3. Посчитайте долю IT-доходов за девять месяцев по правилам налога на прибыль, с внереализационными доходами.
4. До конца квартала оцените разовые доходы — продажу имущества, нецелевые контракты, — которые могут опустить долю ниже 70%.
5. Перед реорганизацией, продажей доли государству или входом в проект «Сколково» проверьте, не потеряете ли пониженные тарифы.
6. Убедитесь, что программы, по которым вы не начисляете НДС, действительно включены в реестр российского ПО.

Честно: если вы сами контролируете структуру доходов и ведёте учёт внимательно, следить за долей 70% можно и без нас. Помощь со стороны окупается, когда доходы неоднородные — заказная разработка вперемешку с перепродажей лицензий и оборудования — и ошибка в одном квартале стоит пересчёта взносов за весь год.

Частые вопросы