Пени по налогам в 2026 году: как считаются и как их не копить
Пени по налогам начисляются за каждый день, пока на едином налоговом счёте (ЕНС) не хватает денег на ваши обязательства. Законно начисленные пени придётся заплатить, но в четырёх случаях закон их прямо запрещает, а ошибочные — из-за неучтённой декларации, неверного уведомления или платежа не туда — можно убрать заявлением или жалобой.
Как считаются пени: сумма долга × ключевая ставка Банка России × доля ставки × число дней просрочки (п. 4 и 5.1 ст. 75 НК РФ). Ключевая ставка на 22 октября 2026 года — 14% годовых.
| Кто | Дни просрочки | Доля ключевой ставки |
|---|---|---|
| ИП | Весь срок | 1/300 |
| Организация | С 1-го по 30-й день | 1/300 |
| Организация | С 31-го по 90-й день | 1/150 |
| Организация | С 91-го дня | 1/300 (п. 5.1 ст. 75 НК РФ, действует до 31 декабря 2026 года) |
Пример. У ООО долг 100 000 ₽, заплатили через 60 дней, ключевая ставка всё это время — 14% (на 22 октября 2026 года). Дни 1–30: 100 000 × 14% / 300 × 30 = 1 400 ₽. Дни 31–60: 100 000 × 14% / 150 × 30 = 2 800 ₽. Итого пени — 4 200 ₽. У ИП за те же 60 дней: 100 000 × 14% / 300 × 60 = 2 800 ₽. Если ставка за время просрочки менялась, каждый период считают по своей ставке. Подробнее о сроках уплаты — в статье «Сроки уплаты налогов на ЕНС в 2026 году».
Откуда берутся пени по налогам
Пени — не штраф, а плата за пользование деньгами бюджета. Они идут за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки (долга) и по день, когда совокупная обязанность исполнена, включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). На практике у бизнеса пени появляются из четырёх источников:
- Не заплатили вовремя. К 28-му числу на ЕНС не хватило денег на все налоги со сроком в этот день.
- Платёж ушёл на другое. Деньги на ЕНС сначала гасят старые долги, и только потом текущие налоги (ст. 45 НК РФ). Если где-то висел долг, свежий платёж закрыл его, а по текущему налогу возникла недоимка.
- Уточнённая декларация с доплатой. Нашли ошибку и доплатили налог — пени считаются с исходного срока уплаты, а не с даты подачи уточнёнки.
- Доначисление по проверке. То же самое, только налог доначислила инспекция: пени — за весь период с первоначального срока, а если налог занижен по вине компании, ещё и штраф по ст. 122 НК РФ.
Вывод для владельца: пени почти всегда тянутся из прошлого. Если сегодня всё оплачено, а пени растут, — ищите старый долг или старую ошибку. Типичный пример — потеря льгот задним числом, как у IT-компаний при нарушении условия о доле доходов.
Когда пени по закону не начисляются
Это то, ради чего стоит проверять каждую строчку пеней: если ваш случай подходит под одно из оснований ниже, платить не нужно, а уже начисленное должны снять.
| Ситуация | Что говорит закон | Норма |
|---|---|---|
| На ЕНС была переплата | Пени не начисляются на недоимку в пределах положительного сальдо ЕНС на день просрочки, включая суммы, зачтённые в счёт предстоящих платежей | п. 3 ст. 75 НК РФ |
| Имущество арестовано, деньги или операции по счетам заблокированы обеспечительными мерами | Пени не начисляются за весь период, когда из-за этих мер погасить недоимку было невозможно | п. 3 ст. 75 НК РФ |
| Действовали по письменному разъяснению Минфина, налоговой или другого уполномоченного органа | Пени не начисляются на недоимку, возникшую из-за выполнения разъяснений, независимо от даты документа. Не работает, если разъяснение дали по неполной или недостоверной информации от вас | пп. 3 п. 7, п. 8 ст. 75 НК РФ |
| Получили отсрочку или рассрочку | Пени не начисляются на эту сумму со дня, когда решение об отсрочке или рассрочке вступило в силу | пп. 4 п. 7 ст. 75 НК РФ |
Две ловушки. Подача заявления об отсрочке или рассрочке пени не останавливает — только принятое решение (п. 3 ст. 75 НК РФ). А обычная блокировка счёта за долг не спасает, если у вас есть другой работающий счёт: пени не начисляются, только если обеспечительные меры действительно не давали погасить недоимку (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Ещё одно правило касается уменьшения налога: если вы подали уточнённую декларацию в меньшую сторону, пени по уменьшенной сумме не могут быть больше начисленных с исходного срока до даты, когда уменьшение учтено на ЕНС (п. 6 ст. 75 НК РФ). Проще говоря, лишние пени должны пересчитаться — и это стоит проверить.
Как проверить начисление пеней
Налоговая считает пени автоматически, но берёт данные из ваших же деклараций, уведомлений и платежей. Если где-то ошибка — ошибётся и расчёт. Проверка занимает полчаса:
- Откройте ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Посмотрите текущее сальдо и операции: начисления, платежи, пени.
- Найдите дату, с которой сальдо стало отрицательным, и сумму минуса. Пени должны начисляться только на эту сумму и только за дни, когда сальдо было в минусе.
- Сверьте начисления со своими документами. Каждая сумма налога должна совпадать с декларацией или уведомлением. Лишнее начисление — главный источник ошибочных пеней.
- Сверьте платежи с банковской выпиской. Все ли платежи дошли и учтены той датой, когда платёжка передана в банк (при достаточном остатке на счёте).
- Проверьте ставку и дни. Пересчитайте пени по формуле и таблице ставок в начале статьи.
- Если не сходится — закажите в личном кабинете справку о наличии сальдо ЕНС или акт сверки по ЕНС. В них видно, из чего сложился долг.
Пример. ООО должно было заплатить 200 000 ₽ 28 июля. На ЕНС в тот день лежало 150 000 ₽ переплаты. Пени законно идут только на 50 000 ₽ — разницу между долгом и переплатой. За 30 дней при ставке 14% (на 22 октября 2026 года) это 50 000 × 14% / 300 × 30 = 700 ₽, а от всех 200 000 ₽ вышло бы 2 800 ₽. Если в кабинете пени посчитаны от всех 200 000 ₽, это ошибка, и её стоит оспорить.
Ошибочные пени: частые причины и как их убрать
| Причина | Что видно в кабинете | Как исправить |
|---|---|---|
| Ошибка в уведомлении: сумма завышена или указан не тот период | Начисление больше реального налога, долг «из ниоткуда» | Подать уточнённое уведомление за тот же период |
| Уточнённая декларация к уменьшению не учтена или пени не пересчитаны | Налог уже уменьшен, а пени остались прежними | Письмо в инспекцию с требованием пересчитать пени по п. 6 ст. 75 НК РФ |
| Платёж прошёл с ошибкой в реквизитах или не тем документом | Деньги списаны со счёта, на ЕНС не видны | Обращение в инспекцию с копией платёжки: уточнить реквизиты по заявлению с 2023 года нельзя, поэтому выясняют, куда зачислены деньги, и решают вопрос через розыск, зачёт или возврат платежа |
| Пени начислены в период, когда на ЕНС была переплата | Пени начислены за те же дни, когда сальдо ЕНС было положительным | Письмо в инспекцию со ссылкой на п. 3 ст. 75 НК РФ |
| Налог начислен по декларации, которую вы не подавали или подали за другой период | Двойное начисление | Акт сверки, затем письмо с документами |
Частая ошибка — ждать, «пока налоговая сама разберётся». Пока вопрос не закрыт, пени продолжают идти, а при отрицательном сальдо придёт требование и затем блокировка счёта. Поэтому сначала гасите бесспорную часть долга, а спорную оспаривайте параллельно: если вы правы, переплата вернётся на ЕНС.
Переплата и пени
До 2023 года бывало так: переплата по одному налогу, недоимка по другому — и пени. С единым налоговым счётом это ушло: деньги на ЕНС общие, и пени не начисляются на недоимку в пределах положительного сальдо (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Отсюда простой способ не платить пени по авансам и налогам с разными сроками: держать на ЕНС небольшой запас. Деньги на нём не пропадают — положительное сальдо можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть (ст. 78, 79 НК РФ). Но учтите очерёдность: если появится старый долг, запас уйдёт сначала на него.
Как заплатить пени. Отдельной платёжки на пени не нужно: их гасят из денег на ЕНС, пополненном единым налоговым платежом. Но деньги идут на пени только после всех налогов и взносов — раньше процентов и штрафов (п. 8 ст. 45 НК РФ). Поэтому, чтобы закрыть пени, на ЕНС нужно положить сумму долга вместе с пенями: если внести ровно сумму налога, пени останутся и продолжат расти.
Как оспорить пени: письмо, жалоба, суд
- Письмо или заявление в свою инспекцию. Через личный кабинет: что не так, ваш расчёт, копии платёжек, деклараций, уведомлений. Большинство технических ошибок закрывается на этом шаге.
- Жалоба в вышестоящий налоговый орган (управление ФНС по региону). Подаётся через инспекцию, чьи действия обжалуете, в течение одного года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении (п. 1, 2 ст. 139 НК РФ). Пропустили по уважительной причине — можно просить о восстановлении срока.
- Суд — только после жалобы: досудебный порядок по налоговым спорам обязателен (п. 2 ст. 138 НК РФ).
Если пени пришли в составе требования, ответ на него — отдельная история со своими сроками. Как читать требование и что делать в первые дни — в статье «Требование из налоговой». Если счёт уже заблокирован — в статье «Заблокировали счёт».
Сроки взыскания: когда налоговая опоздала
Налоговая взыскивает долг и пени не бессрочно. Каждый шаг у неё ограничен сроком:
| Шаг налоговой | Срок | Норма |
|---|---|---|
| Требование об уплате при долге больше 3 000 ₽ | В течение трёх месяцев с момента, когда отрицательное сальдо превысило 3 000 ₽ | п. 1 ст. 70 НК РФ |
| Требование при долге свыше 500 и до 3 000 ₽ | В течение года с момента, когда сальдо впервые превысило 500 ₽ | п. 2 ст. 70 НК РФ |
| Решение о взыскании с банковского счёта | В пределах двух месяцев после срока, указанного в требовании. Позже — решение недействительно и не исполняется | п. 4 ст. 46 НК РФ |
| Взыскание через суд, если решение опоздало | Заявление в суд — в течение шести месяцев после срока исполнения требования; суд может восстановить срок по уважительной причине | п. 4 ст. 46 НК РФ |
| Списание как безнадёжного долга | Когда есть судебный акт, по которому налоговая утратила возможность взыскания, в том числе отказ восстановить пропущенный срок | пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ |
Важно: пропуск срока сам по себе долг не обнуляет. Нужен судебный акт, после которого задолженность признаётся безнадёжной и списывается — вместе с пенями. Если вы видите на ЕНС старые пени по давнему долгу, по которому не было ни требования, ни взыскания, — это повод проверить сроки с бухгалтером или юристом, а не платить молча.
Есть ли амнистия по пеням в 2026 году
Нет. Общей амнистии по пеням для российского бизнеса в 2026 году нет. В России пени списываются только по основаниям Налогового кодекса — тем, что перечислены выше.
Что делать, если пени уже начислены
- Проверьте, не подпадает ли ваш случай под основания из таблицы «Когда пени не начисляются».
- Сверьте начисления и платежи на ЕНС с декларациями, уведомлениями и банковской выпиской.
- Бесспорную часть долга и пеней заплатите сразу — каждый день просрочки дорожает.
- По спорной части — письмо в инспекцию, при отказе — жалоба в УФНС в течение года.
- Чтобы пени не появлялись снова, проверяйте сальдо ЕНС до 25-го числа и держите сроки в календаре отчётности.
Честно: если пени — несколько сотен рублей за пару дней просрочки и расчёт верный, проще заплатить, чем спорить. Разбираться стоит, когда сумма заметная, когда пени растут при положительном сальдо или когда долг тянется с прошлых лет и непонятно, откуда он взялся.
Частые вопросы
Можно ли не платить пени по налогам?
Только если они начислены без оснований. По закону пени не начисляются на недоимку в пределах положительного сальдо ЕНС, на период ареста имущества или обеспечительных мер, из-за которых долг нельзя было погасить, на недоимку из-за выполнения письменных разъяснений Минфина или налоговой и на сумму, по которой предоставлена отсрочка или рассрочка (ст. 75 НК РФ). Законно начисленные пени придётся заплатить.
Как проверить начисление пеней?
Откройте в личном кабинете налогоплательщика раздел ЕНС и найдите, с какой даты сальдо стало отрицательным и на какую сумму. Пени должны идти только на эту сумму и только за дни, когда сальдо было отрицательным. Если цифры не сходятся с вашими платежами, закажите справку о сальдо ЕНС или акт сверки.
Что делать, если пени начислены ошибочно?
Найти причину: платёж с ошибкой, неучтённая уточнённая декларация, неверное уведомление. Затем подать в инспекцию заявление или письмо с документами, а если отказали — жалобу в вышестоящий налоговый орган через свою инспекцию в течение года (ст. 139 НК РФ). В суд по налоговому спору можно идти только после жалобы.
Начисляются ли пени при переплате по другому налогу?
Нет, если переплата лежит на едином налоговом счёте: пени не начисляются на недоимку в пределах положительного сальдо ЕНС (п. 3 ст. 75 НК РФ). Пени появляются, только когда денег на ЕНС не хватает на все обязательства в целом.
Останавливает ли блокировка счёта начисление пеней?
Само по себе нет. Пени не начисляются за период, когда погасить недоимку не давали арест имущества или обеспечительные меры — приостановление операций по счетам, арест денег. Если хотя бы один счёт работает, освобождения нет: заплатить было можно. Заявление об отсрочке или рассрочке пени тоже не останавливает — только принятое решение.
Сколько лет налоговая может взыскивать пени?
Срок складывается по шагам: требование — в течение трёх месяцев после того, как долг превысил 3 000 ₽ (п. 1 ст. 70 НК РФ), решение о взыскании со счёта — в пределах двух месяцев после срока требования (п. 4 ст. 46 НК РФ), затем — только через суд в течение шести месяцев. Если все сроки пропущены и суд отказал в их восстановлении, долг признаётся безнадёжным и списывается вместе с пенями (ст. 59 НК РФ).
Есть ли в 2026 году амнистия по пеням?
Общей амнистии по пеням для российского бизнеса в 2026 году нет. В России пени списываются только по основаниям Налогового кодекса.
Источники и дата сверки
Налоговый кодекс РФ: статья 45 (пункт 7), статья 46 (пункт 4), статья 59 (пункт 1), статья 70 (пункты 1 и 2), статья 75 (пункты 3, 4, 5.1, 6, 7, 8), статьи 78, 79, 122, 138 (пункт 2), 139 (пункты 1 и 2). Банк России: ключевая ставка 14% годовых на 22 октября 2026 года.
Дата сверки: . Материал носит справочный характер: порядок исправления зависит от причины начисления и документов, которые есть у вас на руках.
Чем мы можем помочь
- Требования ФНС — разберём требование и пени, найдём ошибки в начислениях и подготовим ответ или жалобу.
- Бесплатный экспресс-аудит — сверим ЕНС, покажем, откуда взялся долг и какие пени можно снять.
Пени — только там, где они действительно положены
Проверим сальдо ЕНС, найдём ошибочные начисления и будем следить, чтобы новые не появлялись. Работаем с 2018 года, у нас более 500 клиентов.
- Бесплатный аудит вашей бухгалтерии
- Контроль сроков и сальдо ЕНС каждый месяц
- Ответственность застрахована на 10 млн ₽