Пришло требование из налоговой: что делать и в какой срок ответить
Главное, что нужно понять про требование: опасен не сам запрос, а тишина в ответ. Причём первый срок начинает течь ещё до того, как вы решите, что отвечать, — и нарушение именно этого срока приводит к блокировке расчётного счёта.
Разберём по порядку: что сделать в первые дни, сколько времени даётся на каждый вид требования, как считаются дни и что бывает за просрочку.
Первое действие: подтвердить получение за 6 дней
Если вы сдаёте отчётность в электронном виде, вы обязаны обеспечить приём документов от инспекции по телекоммуникационным каналам связи и передать квитанцию о приёме требования в течение шести рабочих дней со дня его отправки. Это пункт 5.1 статьи 23 НК РФ.
Дальше самое неприятное. Если квитанция не отправлена, у инспекции появляется право приостановить операции по счетам — в течение следующих десяти рабочих дней, по подпункту 2 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
Обратите внимание: счёт блокируют не за то, что вы не ответили по существу, а за то, что не нажали кнопку «подтвердить получение». Ответ можно готовить дальше, а квитанцию надо отправить сразу.
Отсюда простое правило: проверять электронную отчётность нужно не раз в квартал, а регулярно. Требование, которое пролежало непрочитанным две недели, — это уже почти наверняка заблокированный счёт.
Сроки ответа по видам требований
Единого срока нет — он зависит от того, на каком основании инспекция запрашивает документы. Это первое, что нужно определить, открыв требование.
| Что запросили | Срок | Норма |
|---|---|---|
| Квитанция о приёме требования по ТКС | 6 рабочих дней | п. 5.1 ст. 23 НК РФ |
| Пояснения при камеральной проверке | 5 рабочих дней | п. 3 ст. 88 НК РФ |
| Документы по вашей собственной проверке | 10 рабочих дней | п. 3 ст. 93 НК РФ |
| Документы по встречной проверке (о контрагенте) | 5 рабочих дней | п. 5 ст. 93.1 НК РФ |
| Документы по вычетам НДС и ставке 0% | 30 календарных дней | ст. 165 НК РФ |
| Документы по сделкам между взаимозависимыми лицами | 30 рабочих дней | п. 6 ст. 105.17 НК РФ |
Самая частая пара — 5 и 10 рабочих дней. Пять даётся на пояснения по камералке и на встречную проверку, десять — на документы по вашей собственной проверке.
Как правильно посчитать дни
Здесь ошибаются чаще, чем в самом ответе.
- Дни рабочие, если в норме прямо не написано «календарные». Выходные и праздники не считаются.
- Отсчёт идёт со следующего дня после получения требования, а не со дня получения (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).
- При отправке по ТКС днём получения считается шестой рабочий день со дня отправки требования инспекцией (п. 4 ст. 31 НК РФ) — даже если вы открыли документ раньше.
Последний пункт даёт запас времени, о котором многие не знают: формально срок на ответ начинает течь не в день, когда требование появилось в программе, а после шестого рабочего дня с момента отправки. Но полагаться на это как на подушку рискованно: если вы подтвердили приём раньше, отсчёт пойдёт от вашей даты.
Что писать в ответе, а чего писать не стоит
Ответ на требование — это документ, который потом может лечь в основу решения по проверке. Несколько практических правил.
- Отвечайте ровно на заданный вопрос. Лишние пояснения и «на всякий случай приложенные» документы дают инспекции новые зацепки.
- Ссылайтесь на конкретные документы с номерами и датами, а не на общие фразы вроде «расхождений нет».
- Проверьте, вправе ли инспекция запрашивать это. При камеральной проверке круг документов ограничен, и требование «представить все первичные документы за год» вне выездной проверки часто выходит за рамки.
- Не признавайте нарушение раньше времени. Фраза «ошибка допущена по невнимательности» в ответе — готовое доказательство против вас.
- Отправляйте тем же способом, которым пришло требование, и сохраняйте подтверждение отправки.
Если требование касается НДС и расхождений с контрагентами, полезно сначала разобраться, откуда взялся разрыв, — как устроен НДС на УСН и кто вообще обязан его платить, разобрано отдельно.
Чем грозит молчание
| Нарушение | Ответственность | Норма |
|---|---|---|
| Не передана квитанция о приёме требования | Приостановление операций по счетам | пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ |
| Не представлены документы по своей проверке | 200 ₽ за каждый документ | п. 1 ст. 126 НК РФ |
| Отказ представить документы о контрагенте | 10 000 ₽ | п. 2 ст. 126 НК РФ |
| Не сообщены сведения по встречной проверке | 5 000 ₽, при повторе в течение года — 20 000 ₽ | ст. 129.1 НК РФ |
Двести рублей за документ кажутся мелочью ровно до того момента, пока не посчитаешь количество. Требование на 300 накладных и счетов-фактур превращается в 60 000 ₽ штрафа — и это без учёта того, что молчание почти гарантированно приведёт к доначислениям по существу.
Отдельно стоит помнить: непредставление документов подталкивает инспекцию к расчёту налогов расчётным путём, а такой расчёт почти никогда не бывает в пользу компании.
Как законно попросить отсрочку
Если объём запрошенного велик или документы лежат в архиве, срок можно попробовать продлить. Порядок такой:
- Направить уведомление о невозможности представить документы в срок. Сделать это нужно быстро — в течение дня, следующего за днём получения требования (п. 3 ст. 93 НК РФ).
- Указать причины и предлагаемый срок, к которому документы будут готовы.
- Дождаться решения. Инспекция вправе продлить срок или отказать.
Даже если в продлении откажут, уведомление не бесполезно: оно фиксирует, что вы не игнорировали требование, и это работает как смягчающее обстоятельство при разговоре о штрафе.
Что бы вы ни решили, отправьте хотя бы часть документов в срок и объясните, когда будет остальное. Частичный ответ выглядит принципиально иначе, чем тишина.
Частые ошибки
Не подтвердить получение. Самая дорогая: счёт блокируют за отсутствие квитанции, а не за отсутствие ответа по существу.
Считать дни календарными. Сроки в рабочих днях, если прямо не указано иное, — но и путать в обратную сторону опасно.
Отвечать шире, чем спросили. Каждый лишний документ — новый повод для вопросов.
Игнорировать требование о контрагенте. Встречная проверка касается не вас, но штраф выпишут вам.
Тянуть до последнего дня. Технические сбои при отправке по ТКС — обычное дело, а срок от этого не сдвигается.
Отвечать самому в сложной ситуации. Если речь о разрывах по НДС, дроблении или крупных суммах, ответ лучше готовить с бухгалтером: он определит, что инспекция вправе требовать, а что нет.
Частые вопросы
Сколько дней даётся на ответ на требование налоговой?
Зависит от основания. Пояснения при камеральной проверке — 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ), документы по вашей собственной проверке — 10 рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК РФ), документы о контрагенте по встречной проверке — 5 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК РФ). Отдельно есть 6 рабочих дней на передачу квитанции о приёме требования.
С какого дня считать срок ответа?
Со следующего дня после получения требования — по пункту 2 статьи 6.1 НК РФ. Если требование пришло по телекоммуникационным каналам связи, днём получения считается шестой рабочий день со дня его отправки инспекцией (п. 4 ст. 31 НК РФ). Дни рабочие, если в норме прямо не сказано «календарные».
Могут ли заблокировать счёт из-за требования?
Да, и это самая частая причина. Если не передать квитанцию о приёме требования в течение шести рабочих дней, инспекция вправе приостановить операции по счетам в течение следующих десяти рабочих дней — подпункт 2 пункта 3 статьи 76 НК РФ. Блокировка наступает за отсутствие квитанции, а не за отсутствие ответа по существу.
Какой штраф за непредставление документов по требованию?
200 ₽ за каждый непредставленный документ по пункту 1 статьи 126 НК РФ. При отказе представить документы о контрагенте — 10 000 ₽ по пункту 2 той же статьи. За неправомерное несообщение сведений по встречной проверке — 5 000 ₽, а при повторном нарушении в течение года — 20 000 ₽ по статье 129.1 НК РФ.
Можно ли продлить срок ответа?
Да. Нужно направить уведомление о невозможности представить документы в установленный срок — в течение дня, следующего за днём получения требования (п. 3 ст. 93 НК РФ), с указанием причин и предлагаемого срока. Инспекция вправе продлить срок или отказать. Даже отказ полезен: уведомление подтверждает, что вы требование не игнорировали.
Нужно ли отвечать на требование о контрагенте, если проверяют не нас?
Да. Встречная проверка проводится в отношении вашего контрагента, но обязанность представить документы лежит на вас, и штраф за молчание получите тоже вы. Срок — 5 рабочих дней по пункту 5 статьи 93.1 НК РФ.
Что делать, если инспекция требует слишком много документов?
Сначала проверить, вправе ли она это требовать: при камеральной проверке круг документов ограничен и запрос «всей первички за год» часто выходит за рамки. Затем направить уведомление о невозможности представить документы в срок с обоснованием объёма. Полностью игнорировать требование нельзя даже при явно чрезмерном запросе.
Источники и дата сверки
Пункт 5.1 статьи 23, пункт 2 статьи 6.1, пункт 4 статьи 31, подпункт 2 пункта 3 статьи 76, пункт 3 статьи 88, пункт 3 статьи 93, пункт 5 статьи 93.1, статья 105.17, статья 126 и статья 129.1 Налогового кодекса РФ; статья 165 НК РФ в части подтверждения вычетов и ставки 0%.
Дата сверки: . Материал носит справочный характер: перечень документов, которые инспекция вправе запросить, зависит от вида проверки и конкретных обстоятельств.
Чем мы можем помочь
- Ответы на требования ФНС — подготовим ответ, проверим, что инспекция вправе запрашивать, и будем сопровождать проверку.
- Бесплатный экспресс-аудит — посмотрим, есть ли в учёте то, за что могут прийти ещё.
Пришло требование — ответим за вас
Разберём, что запросили и на каком основании, подготовим ответ в срок и возьмём переписку с инспекцией на себя.
- Бесплатный аудит вашей бухгалтерии
- Точная цена по калькулятору
- Ответственность застрахована на 10 млн ₽