Письмо из налоговой: как понять, что пришло, и что делать

Как понять, что за письмо пришло из налоговой

Владельцы бизнеса называют «письмом из налоговой» всё подряд: требование, вызов, решение о блокировке, рассылку о рисках. У этих документов разная юридическая сила. Чтобы понять, что у вас в руках, ответьте на три вопроса.

1. Как называется документ? «Требование», «Уведомление о вызове», «Решение», «Сообщение» или просто «Информационное письмо» — название стоит в шапке.
2. На какую статью НК РФ он ссылается? Статьи 88, 93 и 93.1 — это требования о пояснениях и документах, статья 69 — требование об уплате, подпункт 4 пункта 1 статьи 31 — вызов в инспекцию. Если ссылки на норму нет, а текст звучит как «просим рассмотреть», «рекомендуем», «предлагаем» — это, как правило, информационное письмо.
3. Есть ли срок? В требовании срок установлен Кодексом. В информационном письме срок бывает указан как просьба, и пропуск его сам по себе не наказывается.

Когда письмо считается полученным. Это важно, потому что с этой даты идёт срок ответа, даже если документ никто не открыл (п. 4 ст. 31 НК РФ):

• через оператора электронного документооборота — на шестой рабочий день со дня отправки;
• через личный кабинет налогоплательщика — на следующий день после размещения;
• заказным письмом — на шестой день со дня отправки.

Как по этим датам посчитать последний день ответа и как попросить отсрочку, подробно разобрано в статье «Требование из налоговой: что делать и в какой срок ответить».

Виды писем: нужно ли отвечать и что будет за молчание

По этой таблице можно опознать почти любой документ, который налоговая присылает бизнесу.

Требования о пояснениях и документах приходят чаще всего в ходе камеральной проверки — проверки каждой сданной декларации. Там же разобрано, когда вместо пояснений выгоднее подать уточнённую декларацию. Одна ловушка: пояснения к декларации по НДС принимаются только в электронном виде через оператора и в утверждённом формате. Ответ на бумаге или файлом в свободной форме считается непредставленным — как будто вы промолчали (п. 3 ст. 88 НК РФ). Что такое вызов «на комиссию», кого на неё отправить и что принести — в статье «Налоговая вызывает на комиссию».

Информационное письмо: чем оно отличается от требования

Информационное письмо — это сообщение инспекции о том, что в ваших показателях она видит риск: зарплаты ниже средних, налоги ниже средних по отрасли, вычеты по НДС, которые не подтверждаются у поставщиков. Обычно в нём просят «представить пояснения» или «рассмотреть возможность уточнить налоговые обязательства».

Главное отличие от требования — юридическое. Требование о пояснениях выставляется по конкретной норме (п. 3 ст. 88 НК РФ) и за неответ есть штраф по ст. 129.1. У информационного письма такой нормы нет, а привлечь к ответственности можно только по основаниям и в порядке, которые прямо предусмотрены Налоговым кодексом (п. 1 ст. 108 НК РФ). Значит, промолчать по информационному письму — не нарушение.

Но «не нарушение» не значит «без последствий». Темы таких писем совпадают с общедоступными критериями, по которым налоговая отбирает компании для выездной проверки (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@): налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, зарплата ниже средней по отрасли в регионе, сделки с сомнительными контрагентами. Письмо означает, что вы уже попали в поле зрения. Если вопрос не закрыть на этом этапе, следующими обычно идут вызов в инспекцию, требования по камеральной проверке и, в худшем случае, выездная проверка за три года.

О чём пишут: зарплата, налоговая нагрузка, разрывы по НДС

Зарплата ниже средней по отрасли

Один из критериев отбора на выездную проверку — среднемесячная зарплата на одного работника ниже среднего уровня по виду деятельности в регионе. Инспекция подозревает, что часть зарплаты платится «в конверте», а значит, недоплачены НДФЛ и страховые взносы. Отдельно проверяют зарплату ниже МРОТ: за полную норму рабочего времени платить меньше 27 093 ₽ в месяц нельзя (ч. 3 ст. 133 ТК РФ; в регионе минимум может быть выше).

Нормальные объяснения низкой зарплаты — неполный рабочий день, сотрудники, принятые в середине месяца, отпуска без сохранения зарплаты, небольшой город. Их стоит подтвердить табелями и трудовыми договорами. Как ФНС смотрит на зарплату самого директора, разобрано в статье «Зарплата директора ООО».

Низкая налоговая нагрузка

Налоговая сравнивает долю налогов в вашей выручке со среднеотраслевой, которую ФНС публикует каждый год. Ниже средней — не нарушение: упрощёнка по определению даёт меньшую нагрузку, чем общий режим. Важно уметь объяснить разницу режимом, наценкой, разовыми расходами. Таблица по отраслям за 2025 год и пример расчёта — в статье «Налоговая нагрузка в 2026 году».

Разрывы по НДС

Разрыв — это когда вы заявили вычет по счёту-фактуре поставщика, а поставщик эту продажу в своей декларации не показал или не заплатил с неё налог. Инспекция предлагает вам либо доказать реальность сделки, либо убрать вычет. Здесь письмо опаснее остальных: сумма вычета обычно крупная, а без ответа его снимут. Что делать, если по НДС пришло уже требование, — в статье о камеральной проверке, как не брать таких поставщиков заранее — в статье «Проверка контрагента».

Отвечать ли на информационное письмо

Обязанности нет, поэтому решение — за вами. Ориентируйтесь на то, можете ли вы объяснить цифры.

Как писать ответ:

• в свободной форме, по существу заданного вопроса — без лишних документов «на всякий случай»;
• с цифрами и ссылками на конкретные документы: договоры, табели, расчёты;
• без признаний вроде «допустили ошибку по невнимательности», пока не уверены, что ошибка есть;
• тем же каналом, которым пришло письмо, с сохранением подтверждения отправки.

Частая ошибка — ответить одной фразой «нарушений нет». Такой ответ не снимает вопрос: для инспекции это то же молчание, и следующим документом обычно приходит уведомление о вызове.

Письма, после которых могут заблокировать счёт

За молчание по требованию о пояснениях, по информационному письму или за неявку на комиссию счёт не блокируют — таких оснований в статье 76 НК РФ нет. Заблокировать могут после других документов, и их нельзя оставлять даже на день:

• Требование об уплате задолженности. На исполнение — 8 рабочих дней с даты получения. Дальше — решение о взыскании, списание со счёта и приостановление операций в пределах отрицательного сальдо единого налогового счёта (п. 2 ст. 76 НК РФ). Сроки каждого шага и как остановить списание — в статье «Налоговая списала деньги со счёта».
• Уведомление о несданной декларации или расчёте. Налоговая вправе заблокировать счёт, если декларация, 6-НДФЛ или расчёт по страховым взносам не сданы в течение 20 дней после срока (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Предупредить об этом уведомлением не позднее чем за 14 дней до решения инспекция вправе, но не обязана (п. 3.3 ст. 76 НК РФ). Пришло такое уведомление — это последний шанс сдать отчёт без блокировки. Не пришло — блокировка всё равно возможна.
• Не налажен приём документов в электронном виде. Если вы отчитываетесь электронно, но не принимаете документы от инспекции через оператора, счёт могут заблокировать через 10 дней после того, как налоговая это установит (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если блокировка уже случилась, порядок снятия — в статье «Заблокировали счёт».

Пример: сколько стоит молчание в рублях

ООО на УСН за месяц получило через оператора электронного документооборота три документа и не ответило ни на один, решив, что «это всё рассылка».

Самым дешёвым в этом примере было именно информационное письмо: на него можно было ответить за час с табелями и трудовыми договорами и, скорее всего, не получить двух следующих документов.

Как отличить письмо налоговой от подделки

Мошенники рассылают письма и звонят от имени налоговой: пишут о «долгах», «дополнительной проверке», грозят заморозить счета, присылают сканы с печатями и ссылками. ФНС предупреждает: её сотрудники не просят назвать коды подтверждения, не присылают ссылки на сторонние сайты и не требуют переводить деньги по реквизитам из звонка или сообщения.

• Настоящий документ есть в официальных каналах — в программе оператора электронного документооборота или в личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru. Если письмо пришло на обычную почту или в мессенджер, а в кабинете его нет — это повод насторожиться.
• Платите только по своему ЕНС — из личного кабинета или по реквизитам единого налогового счёта, а не по ссылке из письма.
• Сомневаетесь — позвоните сами в свою инспекцию по телефону с сайта ФНС или в контакт-центр 8-800-222-22-22.

Что делать в первые 48 часов

1. Найдите документ в программе оператора или в личном кабинете и посмотрите дату отправки — от неё считается дата получения.
2. Определите вид документа по названию и статье НК РФ — по таблице выше.
3. Если это требование, вызов, требование об уплате или уведомление о несданной декларации — отметьте в календаре последний день и назначьте ответственного.
4. Если это информационное письмо — сверьте показатели, о которых спрашивают: зарплаты, налоги к выручке, вычеты по НДС.
5. Решите: объяснить, исправить уточнённой декларацией или сначала проконсультироваться.
6. Не успеваете собрать документы по требованию — направьте уведомление о невозможности представить их в срок не позднее следующего дня после получения, с причинами и новой датой (п. 3 ст. 93 НК РФ). Срок для пояснений не продлевается: за 5 рабочих дней отправьте хотя бы то, что уже можете объяснить.
7. Отправьте ответ тем же каналом и сохраните подтверждение отправки.

Честно: на информационное письмо о зарплате или нагрузке, если цифры объяснимы, владелец ответит сам по правилам из этой статьи. Помощь бухгалтера стоит дороже ошибки, когда речь о разрывах по НДС, о крупных суммах, о требовании по встречной проверке или когда объяснять честно нечем.

Частые вопросы