Какие налоги платит ИП в 2026 году: один предприниматель, шесть режимов и сроки уплаты
Какие налоги платит ИП, зависит от режима, но формула везде одна: налог по режиму + страховые взносы за себя. Взносы в 2026 году — 57 390 ₽ до 28 декабря и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля 2027 года. Не платят взносы за себя только ИП на АУСН и на НПД.
Ниже мы взяли одного типового предпринимателя и посчитали, сколько он отдаст за 2026 год на каждом из шести режимов. Разница между самым дешёвым и самым дорогим вариантом — почти 212 000 ₽. Если у вас гостиница или посуточная аренда, к этим платежам добавится туристический налог.
Какие налоги платит ИП: короткий ответ
- УСН «Доходы» — 6% с поступлений + взносы за себя. Налог уменьшается на взносы (без работников — до нуля).
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы, но не меньше 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) + взносы, которые идут в расходы.
- Патент (ПСН) — фиксированная сумма: 6% от потенциального дохода, который установил регион для вашего вида деятельности (ст. 346.50 НК РФ) + взносы, на которые патент уменьшается.
- АУСН (автоматизированная упрощёнка: налог считает налоговая по данным банка) — 8% с доходов или 20% с разницы; взносов за себя нет.
- ОСНО (общая система) — НДФЛ 13–22% с дохода за вычетом расходов + НДС 22% + взносы.
- НПД (налог для самозанятых) — 4% с поступлений от граждан, 6% от компаний и ИП; взносов нет, работников нанимать нельзя.
Что изменилось в 2026 году в целом по налогам — в обзоре «Налоги 2026: главные изменения». Как выбирать режим при открытии — в статье о выборе системы налогообложения. Здесь — только деньги и даты. Если ИП зарегистрирован впервые, проверьте, не положены ли ему налоговые каникулы: 2026 год — последний для этой льготы.
Взносы за себя: 57 390 ₽ и 1%
Взносы ИП за себя состоят из двух частей (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ):
| Часть | Сумма за 2026 год | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированная | 57 390 ₽ — независимо от дохода | Не позднее 28 декабря 2026 года |
| Дополнительная | 1% с дохода свыше 300 000 ₽, не больше 321 818 ₽ | Не позднее 1 июля 2027 года (п. 2 ст. 432 НК РФ) |
Что считается доходом для 1%, зависит от режима (п. 9 ст. 430 НК РФ):
- УСН «Доходы» — все доходы;
- УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — доходы за вычетом расходов;
- патент — потенциальный доход по патенту, а не реальная выручка.
Платить можно частями в течение года — это выгодно на УСН «Доходы» и патенте: каждый уплаченный взнос сразу уменьшает ближайший аванс. Как это работает по кварталам — в статье как уменьшить УСН на страховые взносы.
Один ИП на шести режимах: таблица
Условия примера. ИП оказывает услуги компаниям, работников нет, работает весь 2026 год. Доход — 2 400 000 ₽, подтверждённые расходы — 900 000 ₽. Все взносы за 2026 год уплачены в 2026 году. Для патента примем, что регион установил потенциальный доход по этому виду деятельности 1 200 000 ₽ в год — у вас цифра своя, она есть в законе вашего региона. Ставки УСН — базовые, без региональных льгот. Если доход вырастет выше 20 млн ₽, к налогу по УСН добавится НДС — сколько платит ИП на УСН 6%.
| Режим | Как считается налог | Взносы за себя | Налог к уплате | Всего за год |
|---|---|---|---|---|
| Патент | 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽, минус взносы | 57 390 + 1% × (1 200 000 − 300 000) = 66 390 ₽ | 5 610 ₽ | 72 000 ₽ |
| НПД | 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽, минус вычет 10 000 ₽ | Нет | 134 000 ₽ | 134 000 ₽ |
| УСН «Доходы» 6% | 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽, минус взносы | 57 390 + 1% × 2 100 000 = 78 390 ₽ | 65 610 ₽ | 144 000 ₽ |
| АУСН «Доходы» 8% | 2 400 000 × 8% | Нет | 192 000 ₽ | 192 000 ₽ |
| ОСНО | НДФЛ 13% с (2 400 000 − 900 000 − 69 390); НДС — освобождение по ст. 145 | 57 390 + 1% × 1 200 000 = 69 390 ₽ | 185 979 ₽ | 255 369 ₽ |
| УСН «Доходы минус расходы» 15% | 15% с (2 400 000 − 900 000 − 69 390); минимальный налог 24 000 ₽ меньше | 69 390 ₽ | 214 592 ₽ | 283 982 ₽ |
Пояснения к строкам:
- Патент без работников уменьшается на взносы полностью (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Реальный доход 2,4 млн ₽ на налог не влияет, важен только лимит — 20 млн ₽ в 2026 году (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
- НПД: 6% — потому что клиенты компании. Вычет 10 000 ₽ даётся один раз и снижает ставку до 4%, пока не исчерпан. 2,4 млн ₽ — это ровно лимит режима: один лишний договор, и с этого момента НПД применять нельзя.
- АУСН есть не во всех регионах — только там, где принят региональный закон. Вариант «доходы минус расходы» 20% дал бы здесь 300 000 ₽.
- ОСНО: выручка 600 000 ₽ в квартал позволяет получить освобождение от НДС — оборот за три месяца не больше 2 млн ₽. Без освобождения добавился бы НДС 22%.
Что видно из таблицы
- На УСН «Доходы» без работников ИП фактически платит 6% от выручки, а не 6% плюс взносы. Взносы «вшиты» в налог: 65 610 + 78 390 = 144 000 ₽. Если налог не уменьшить на взносы, выйдет 222 390 ₽ — переплата 78 390 ₽.
- «Доходы минус расходы» не всегда выгоднее при больших расходах. При доле расходов 37,5% этот режим оказался самым дорогим — дороже даже общей системы, потому что 15% больше 13% НДФЛ. Он начинает выигрывать у «Доходов», когда расходы заметно больше половины выручки.
- Патент выгоден, только если потенциальный доход по региону ниже вашего реального. Если регион установил потенциальный доход выше вашей выручки, патент проиграет УСН.
- НПД и АУСН экономят на взносах, но не формируют пенсию так же, как взносы. На НПД пенсионные права копятся только при добровольных взносах.
- Работник меняет расчёт. С ним УСН «Доходы» и патент уменьшаются на взносы не больше чем на 50%, а НПД становится невозможен — подробности в статье про первого сотрудника.
Сроки уплаты налогов ИП: 2026–2027
Все платежи, кроме НПД, идут единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Если срок выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для части платежей до срока нужно подать уведомление об исчисленных суммах.
| Режим | Платежи в 2026 году | Расчёт за год |
|---|---|---|
| УСН (оба объекта) | Авансы до 28 апреля, 28 июля, 28 октября; перед каждым — уведомление до 25-го числа | Налог — до 28 апреля 2027 года, декларация — до 26 апреля 2027 года (25-е — воскресенье) |
| Патент на срок от 6 до 12 месяцев | 1/3 — не позднее 90 календарных дней с начала действия, 2/3 — до окончания срока; если патент действует до 31 декабря — до 28 декабря | Декларации нет |
| Патент до 6 месяцев | Вся сумма — до окончания срока действия патента | Декларации нет |
| АУСН | Каждый месяц, не позднее 25-го числа следующего месяца; сумму считает налоговая | Декларации нет |
| ОСНО (НДФЛ) | Авансы до 28 апреля, 28 июля, 28 октября (ст. 227 НК РФ) | 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 года, налог — до 15 июля 2027 года |
| ОСНО (НДС, если нет освобождения) | Тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала | Декларация ежеквартально, до 25-го числа |
| НПД | Каждый месяц, не позднее 28-го числа следующего месяца, по начислению в приложении «Мой налог» | Декларации нет |
| Взносы за себя (кроме АУСН и НПД) | 57 390 ₽ — до 28 декабря 2026 года | 1% — до 1 июля 2027 года |
Ближайшие даты на момент публикации: 28 октября 2026 года — аванс по УСН и НДФЛ за девять месяцев, 28 декабря — фиксированные взносы. Полный календарь с отчётами — в календаре отчётности 2026.
Что ещё может добавиться
- НДС на упрощёнке — если доход за 2025 год или с начала 2026 года превысил 20 млн ₽. Как это считать — в статье «НДС на УСН в 2026 году».
- НДФЛ и взносы за работников — с первого сотрудника.
- Налог на имущество — за недвижимость в бизнесе, если она есть в региональном перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости; транспортный и земельный налоги — как у любого гражданина.
- Торговый сбор — в Москве, при торговле через торговые объекты; на патенте его не платят.
Что будет, если заплатить не вовремя
| Нарушение | Последствие | Норма |
|---|---|---|
| Налог или взносы заплачены позже срока | Пени за каждый день: 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга | ст. 75 НК РФ |
| Налог не доплачен из-за ошибки в расчёте (занижен доход, лишний вычет) | Штраф 20% от недоплаты, при умысле — 40%, плюс сама недоплата и пени | ст. 122 НК РФ |
| Декларация с налогом к уплате сдана с опозданием | 5% от неуплаченного по ней налога за каждый полный или неполный месяц, но не больше 30% | п. 1 ст. 119 НК РФ |
| Декларация не сдана через 20 рабочих дней после срока | Налоговая вправе приостановить операции по счёту | п. 3 ст. 76 НК РФ |
| Превышен лимит патента или НПД | Патент: налоги пересчитают по УСН или ОСНО с начала срока патента. НПД: применять режим дальше в этом году нельзя | п. 6 ст. 346.45 НК РФ; ст. 4 закона № 422-ФЗ |
Частая ошибка — заплатить фиксированные взносы, но не уменьшить на них налог по УСН «Доходы» или патенту. Штрафа за это нет, но деньги ушли дважды. Переплата остаётся на едином налоговом счёте, её можно зачесть или вернуть. Если операции по счёту уже приостановили — читайте, что делать, если заблокировали счёт.
Что сделать сейчас
- Подставьте в таблицу выше свои доход и расходы за 2026 год — хотя бы примерно, по выписке.
- Для патента найдите в законе своего региона потенциальный доход по вашему виду деятельности.
- Проверьте, что налог по УСН «Доходы» или патенту уменьшен на уплаченные взносы.
- Заплатите остаток фиксированных взносов до 28 декабря 2026 года — так он уменьшит налог за 2026 год.
- Посчитайте 1% и решите, платить его до 31 декабря или до 1 июля 2027 года: от этого зависит, какой год он уменьшит.
- Если по расчёту вам выгоднее другой режим — переход на УСН с 2027 года возможен по уведомлению до 31 декабря 2026 года, заявление на патент подаётся не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия.
Честно: ИП без работников на УСН «Доходы» или патенте вполне может считать всё сам — это несколько платежей и одна декларация в год. Сопровождение окупается, когда появляются работники, расходы на «Доходах минус расходы», общая система или риск выйти за лимит. Если хотите разобраться, во что обходятся варианты, — в статье «Бухгалтерия для ИП» сравнили их в рублях.
Частые вопросы
Какие налоги платит ИП без работников?
Налог своего режима (УСН, патент, АУСН, НДФЛ на общей системе или НПД) и, кроме АУСН и НПД, страховые взносы за себя: 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На УСН «Доходы» и патенте без работников налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля.
Сколько ИП платит взносов за себя в 2026 году и до какого числа?
Фиксированная часть — 57 390 ₽, срок — не позднее 28 декабря 2026 года. Дополнительная часть — 1% с дохода свыше 300 000 ₽, не больше 321 818 ₽, срок — не позднее 1 июля 2027 года (ст. 430 и 432 НК РФ).
Нужно ли платить взносы ИП, если дохода не было?
Да. Фиксированные 57 390 ₽ не зависят от дохода и начисляются, пока ИП зарегистрирован. Освобождают от них только периоды, перечисленные в п. 7 ст. 430 НК РФ, например уход за ребёнком до полутора лет или служба по призыву, если деятельность в это время не велась.
Какой налоговый режим для ИП самый дешёвый?
Зависит от дохода, доли расходов и стоимости патента в вашем регионе. В нашем примере с доходом 2,4 млн ₽ и расходами 900 000 ₽ дешевле всего вышел патент, дороже всего — УСН «Доходы минус расходы». При другой доле расходов порядок меняется, поэтому считать нужно на своих цифрах.
Платит ли ИП на АУСН страховые взносы за себя?
Нет. Плательщики АУСН не платят страховые взносы, кроме фиксированного взноса на травматизм за работников. Поэтому ставки выше, чем на обычной УСН: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.
Когда ИП на УСН платит налог за 2026 год?
Авансы — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026 года, налог за год — не позднее 28 апреля 2027 года (ст. 346.21 НК РФ). Декларацию ИП сдаёт не позднее 25 апреля, в 2027 году срок переносится на 26 апреля, потому что 25-е — воскресенье.
Может ли ИП на ОСНО не платить НДС?
Может получить освобождение по ст. 145 НК РФ, если выручка без НДС за три последовательных месяца не превысила 2 млн ₽. Для этого в налоговую подают уведомление. Без освобождения НДС платится по общей ставке 22%.
Источники и дата сверки
Налоговый кодекс РФ: статьи 6.1 (пункт 7), 75, 76 (пункт 3), 119, 122, 145, 224, 227, 346.18, 346.21, 346.23, 346.45, 346.50, 346.51, 430, 432. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ об АУСН. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход.
Федеральная налоговая служба: раздел об АУСН, раздел о налоге на профессиональный доход, разъяснение об изменениях патентной системы.
Дата сверки: . Материал носит справочный характер: расчёт приведён на условном примере, ваша нагрузка зависит от региона, вида деятельности, доходов и расходов.
Чем мы можем помочь
- Бухгалтерское обслуживание ИП — посчитаем налоги и взносы, уменьшим налог на всё, что положено, и сдадим декларацию в срок.
- Бесплатный экспресс-аудит — проверим, не переплатили ли вы и подходит ли вам текущий режим.
Платите ровно столько, сколько положено
Посчитаем вашу нагрузку на разных режимах, следим за сроками и уменьшаем налог на взносы. Работаем с 2018 года, у нас более 500 клиентов.
- Бесплатный аудит вашей бухгалтерии
- Обслуживание ИП — от 3 990 ₽ в месяц
- Ответственность застрахована на 10 млн ₽ (кроме тарифа 3 990 ₽)