Уведомление об исчисленных суммах в 2026 году: кто подаёт, сроки и что будет при ошибке

Что такое уведомление об исчисленных суммах

С 2023 года налоги и взносы платят одной суммой на единый налоговый счёт (ЕНС — учёт в налоговой, где сходятся все ваши платежи и начисления). Платёжка больше не говорит, за какой налог деньги. Это говорит уведомление: «из денег на ЕНС зачтите столько-то на такой-то налог за такой-то период» (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление нужно, когда срок платежа наступает раньше срока декларации или расчёта, а также по налогам, по которым декларации нет вовсе (например, транспортный и земельный налоги организаций). Если отчёт уже сдан, налоговая берёт сумму из него. Форма — по КНД 1110355, утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@; как правило, её подают электронно, с электронной подписью, а тем, кому разрешена бумажная отчётность, можно и на бумаге.

Что указать: КПП, КБК налога, ОКТМО, сумму и код периода (например, по НДФЛ — первая или вторая часть месяца). Подают через личный кабинет налогоплательщика, оператора электронного документооборота или прямо из бухгалтерской программы — так меньше ошибок в реквизитах.

Как устроены сам ЕНС, сальдо, пени и сроки уплаты — подробно в статье «Сроки уплаты налогов на ЕНС в 2026 году».

Кто подаёт уведомление и в какие сроки: таблица на 2026 год

Общее правило — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Если 25-е выпало на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Даты 27 апреля, 27 июля и 26 октября — это 25-е число, перенесённое с выходного. В 2027 году даты будут другими, поэтому сроки лучше сверять с календарём отчётности.

С 1 сентября 2026 года: одно уведомление на несколько месяцев

По закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ работодатель может подать по НДФЛ и страховым взносам одно уведомление сразу на несколько месяцев — например, на полугодие или до конца года. По НДФЛ суммы в нём указывают отдельно за 1–22 число и за 23-е — конец каждого месяца, по взносам — за каждый месяц.

• Это право, а не обязанность. Можно по-прежнему подавать уведомления каждый месяц.
• Только в пределах текущего года. Суммы за 2027 год в уведомление 2026 года не включают.
• Если начислили больше заявленного — в обычный срок подают новое уведомление. Если меньше — ничего подавать не нужно, разница остаётся на ЕНС.
• Деньги не списываются заранее: налоговая зачитывает каждую сумму в свой срок уплаты.

Это удобно, когда зарплата стабильная: уведомлений становится меньше, а риск забыть — ниже.

Когда уведомление подавать не нужно

• Фиксированные взносы ИП за себя (57 390 ₽ за 2026 год) — сумма известна из закона, налоговая учтёт её сама.
• Налог по УСН за год — его покажет декларация.
• Взносы за третий месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) — их покажет расчёт по страховым взносам: он сдаётся до 25-го числа месяца после квартала, а взносы платят до 28-го.
• НДФЛ ИП на ОСНО за год — его покажет декларация 3-НДФЛ.
• Нет начислений — например, аванс по УСН равен нулю или в месяце не было выплат работникам. Нулевое уведомление не подают.

Сроки уведомлений в конце года

Общее правило на каждый месяц: до 25-го — уведомление по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число, и по взносам за прошлый месяц (кроме третьего месяца квартала); до 3-го следующего месяца — по НДФЛ, удержанному с 23 числа по конец месяца; в месяцы после квартала (апрель, июль, октябрь) до 25-го добавляются авансы по УСН и имущественным налогам организаций. Если дата выпала на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Конкретные даты на каждый месяц с суммами платежей — в статье «Сроки уплаты налогов на ЕНС в 2026 году».

Ловушка декабря. По НК срок за 23–31 декабря — последний рабочий день года (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2026 году 31 декабря объявлено нерабочим (постановление Правительства от 24.09.2025 № 1466), так что последний рабочий день — среда, 30 декабря. Если зарплату за декабрь выплачиваете в конце месяца, сделайте это не позднее 30 декабря и в тот же день перечислите НДФЛ: перечисление 31 декабря уже будет просрочкой.

Есть ли штраф за неподачу уведомления

Прямого налогового штрафа нет. В письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 ФНС разъяснила: непредставление или опоздание с уведомлением не образует правонарушения по п. 1 ст. 126 НК РФ, а без прямого указания в законе мер ответственности быть не может. В части статей до сих пор пишут о штрафе 200 ₽ — это позиция, от которой налоговая отказалась.

Но деньги вы всё равно можете потерять:

• Деньги уходят не туда. Пока налоговая не знает о начислении, сумма на ЕНС лежит «ничьей» и в первую очередь погашает старые долги и пени.
• Пени. Если на дату срока денег на ЕНС не хватило на налог, возникает долг и пени по ст. 75 НК РФ — за каждый день просрочки.
• Требование и блокировка. Долг на ЕНС ведёт к требованию об уплате, а неисполненное требование — к приостановке операций по счёту. Что делать в этом случае — в статьях «Требование из налоговой» и «Заблокировали счёт».

Частые ошибки и как исправить уведомление

Правила, по которым уведомление признают непредставленным, — это контрольные соотношения из приказа ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. Об отказе налоговая сообщает в личном кабинете — сообщение стоит проверять после каждой подачи.

Частая ошибка у ИП, который нанял первого сотрудника: он подаёт уведомления по УСН, как раньше, но не знает, что теперь подавать их нужно дважды в месяц по НДФЛ и раз в месяц по взносам. Остальные обязанности работодателя разобраны в статье «Первый сотрудник у ИП и ООО».

Кто за это отвечает и что делать владельцу

Даже если уведомления подаёт бухгалтер, отвечает перед налоговой компания или ИП. Минимум, который стоит контролировать самому:

1. Раз в месяц, после 25-го числа, открыть личный кабинет налогоплательщика и проверить сальдо ЕНС: оно должно быть нулевым или положительным.
2. Убедиться, что в кабинете нет сообщений об отказе в приёме уведомлений.
3. Перед 28-м числом убедиться, что на ЕНС достаточно денег на все налоги, срок по которым наступает.
4. Если зарплата стабильная — спросить бухгалтера, не подать ли одно уведомление по НДФЛ и взносам до конца года.
5. В декабре заранее договориться с бухгалтером о сроке 30 декабря.

Честно: ИП без сотрудников на УСН подаёт три уведомления в год и вполне справится сам. С работниками уведомления становятся ежемесячными, и их удобнее вести вместе с зарплатой и отчётами — это входит в сдачу отчётности и бухгалтерское обслуживание.

Частые вопросы