Бухгалтерская отчётность для банка: что дать для кредита и почему «красивый ноль» мешает его получить

Какую отчётность банк просит у ООО

Организация обязана вести бухгалтерский учёт (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в налоговую — не позднее трёх месяцев после окончания года, то есть до 31 марта (ч. 5 ст. 18 того же закона, подп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Малый бизнес вправе составлять её в упрощённом виде (ч. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ) — банку это не мешает.

Единого перечня для всех банков нет, но в типовых списках документов к кредитной заявке повторяется одно и то же:

Промежуточную отчётность закон требует составлять, только когда её обязанность установлена законом, договором, уставом или решением собственника (ч. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Кредитный договор — как раз такой случай: если в нём записано «сдавать отчётность ежеквартально», бухгалтер будет готовить её весь срок кредита. Это стоит учесть, когда считаете цену денег. В налоговую такую квартальную отчётность сдавать не нужно: если её требует только договор, обязательный экземпляр не подают (п. 6 ч. 4 ст. 18 закона № 402-ФЗ) — она идёт одному банку.

Если поручителем или залогодателем по кредиту выступает другая ваша компания, банк обычно просит тот же пакет и по ней. А выручка в заявке должна быть выручкой той компании, которая берёт кредит, а не «группы» в целом.

Если годовая отчётность сдана с опозданием или не сдана вовсе, банк увидит пустое место там, где должна быть ваша история. Сроки сдачи всех отчётов — в календаре отчётности.

Что дать банку ИП: бухотчётности нет

Предприниматель вправе не вести бухгалтерский учёт, если ведёт налоговый учёт доходов или доходов и расходов (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ). Поэтому просьба банка «принесите баланс» к ИП обычно не относится — его доход подтверждают налоговые документы. Подробно о том, что ИП обязан вести и сдавать, — в статье «Бухгалтерия для ИП».

Частая ошибка в интернете: в статьях о кредитах пишут, что ИП на УСН подтверждает доход декларацией 3-НДФЛ. Это не так: 3-НДФЛ сдаёт ИП на общей системе, а на УСН — декларация по УСН. Если принести банку не тот документ, заявка просто встанет до уточнения.

У ИП на патенте и на УСН «Доходы» есть особенность: в документах виден доход, но не видно расходов и прибыли. Банк будет оценивать реальную маржу по выпискам — сколько пришло и сколько ушло на поставщиков, аренду и зарплату. Чем меньше на счёте «серых» переводов на личную карту без назначения, тем понятнее картина.

Что банк видит о компании без вас

Многие владельцы думают, что банк знает о компании ровно то, что ему принесли. Это давно не так.

• Годовая отчётность организаций хранится в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчётности, который ведёт ФНС, и доступна заинтересованным лицам, кроме случаев ограничения доступа (ч. 2 и ч. 12 ст. 18 закона № 402-ФЗ). Банку достаточно открыть ваш ИНН и сравнить цифры с тем, что вы принесли.
• Открытые данные ФНС. Не составляют налоговую тайну и публикуются на сайте налоговой: долги и нарушения налогового законодательства, применяемый спецрежим, среднесписочная численность за прошлый год, суммы единого налогового платежа за прошлый год и доходы и расходы по бухгалтерской отчётности за прошлый год (подп. 3, 7, 9, 10, 11 п. 1 и п. 1.1 ст. 102 НК РФ).
• Сведения по вашему согласию. Банк может попросить согласие на раскрытие налоговой тайны — тогда налоговая передаст ему данные о вас, и это не считается разглашением (п. 2.3 ст. 102 НК РФ). Согласие подаётся в налоговую в электронном виде, в нём можно ограничить состав сведений и срок, а потом отозвать.
• Ваши обороты. Выписки по счетам банк сопоставляет с выручкой в отчётности и декларациях.
• Кредитная история — компании и ваша. С вашего согласия банк запрашивает её в бюро кредитных историй. Директора и основных участников обычно проверяют тоже, особенно если они станут поручителями: личные кредиты, просрочки и долги владельца идут в ту же оценку.

Ресурс отчётности и открытые данные ФНС — те же источники, по которым компании проверяют поставщиков (как это делать, разобрано в статье о проверке контрагента). Только здесь так смотрят на вас.

Отсюда практический вывод: долг на едином налоговом счёте банк, скорее всего, увидит раньше, чем вы о нём скажете. Перед заявкой проверьте сальдо — как его читать и когда платить, разобрано в статье о сроках уплаты через ЕНС. Если из-за долга налоговая уже приостановила операции по счёту, порядок действий — в статье «Заблокировали счёт».

Почему «красивый ноль» мешает кредиту: пример в рублях

Банк обязан оценить финансовое положение заёмщика и под рискованный кредит создать резерв за свой счёт (Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П). В официальных ответах на вопросы по этому положению Банк России подчёркивает: оценка должна быть комплексной, а стоимость имущества не заменяет оценку доходов заёмщика. Проще говоря, банк смотрит не на то, что у вас есть, а на то, из чего вы будете платить.

Пример. ООО на УСН «Доходы минус расходы», ставка 15% без региональной льготы, выручка за год — 48 000 000 ₽ без НДС. Владелец просит кредит 6 000 000 ₽ на три года. Упрощённо считаем, что прибыль в отчётности равна налоговой базе.

Разница в налоге между вариантами — 60 000 ₽ за год. Ради неё компания с реальным бизнесом на 48 млн ₽ выглядит для банка убыточной. На УСН «Доходы минус расходы» минимальный налог часто съедает почти всю «экономию» от низкой прибыли, а шансы на кредит обнуляет.

Тот же эффект дают:

• Нулевая отчётность у работающей компании — для банка её как будто нет. Чем ещё опасна нулёвка, разобрано в статье о нулевой отчётности.
• Деньги, выведенные из компании без оформления — подотчётные суммы без отчётов и займы учредителю висят в балансе как долги перед компанией и раздувают «дебиторку». Если деньги нужны собственнику, их честнее распределить дивидендами из чистой прибыли — тогда прибыль видна в отчётности.
• Выручка в декларации больше или меньше оборотов по счетам без объяснения — первый вопрос кредитного аналитика.

Можно ли сделать отдельную отчётность для банка

Нет. Бухгалтерская отчётность должна давать достоверное представление о финансовом положении и составляться на основе данных учёта (ч. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ). Вторая версия «с прибылью для банка» — это не секретный приём, а нарушение, причём банк, скорее всего, его увидит, сравнив цифры с ресурсом ФНС.

Дисквалификация означает, что на этот срок человек не может руководить компанией. То есть «нарисованная» прибыль может стоить владельцу не только кредита, но и возможности управлять собственным бизнесом.

Если в уже сданной отчётности есть ошибка, её исправляют в установленном порядке, а не переписывают «под банк». Если учёт запущен настолько, что отчётность не на что опереть, сначала нужно восстановление учёта, и только потом — заявка.

Что подготовить за 3–6 месяцев до заявки

Отчётность за прошлый год уже не изменить, а вот текущие кварталы и порядок в документах — можно. Если кредит планируется, начинайте заранее.

1. Решите, что важнее в этом году — минимальный налог или кредит. Обсудите с бухгалтером, как будет выглядеть годовая отчётность, до того как закроется год, а не после.
2. Проверьте, что годовая отчётность сдана и принята, и что в ресурсе ФНС те же цифры, что в вашем экземпляре. Если не уверены в бухгалтере — пройдитесь по чек-листу из статьи «Как проверить работу бухгалтера».
3. Сверьте единый налоговый счёт и закройте долги: задолженность публикуется в открытых данных ФНС, а банку нужна свежая справка об её отсутствии — как её получить и почему она иногда приходит «с долгом», разобрано в статье о справке об отсутствии задолженности.
4. Посмотрите кредитную историю — свою и компании — до того, как её увидит банк. Список бюро, где она хранится, выдают через Госуслуги или сайт Банка России, а в каждом бюро отчёт бесплатно дважды в год (ч. 2 ст. 8 закона от 30.12.2004 № 218-ФЗ). Ошибку в истории можно оспорить до заявки, а не после отказа.
5. Разберите долги в балансе. Старая «дебиторка», которую никто не вернёт, подотчётные суммы без отчётов, займы учредителю — банк попросит расшифровку, и каждую строку придётся объяснять.
6. Сведите обороты. Выручка в отчётности и декларациях должна объясняться поступлениями на счета, а крупные переводы — договорами.
7. Подготовьте промежуточную отчётность за последний квартал и уточните у банка заранее, за какие периоды она нужна и кто её подписывает.
8. Для льготного кредита малому бизнесу проверьте, что компания есть в реестре МСП. Из него исключают 10 июля тех, кто не сдал отчётность за прошлый год, — подробно в статье о реестре МСП.
9. Решите вопрос с согласием на раскрытие налоговой тайны, если банк его просит: ограничьте состав сведений и срок.
10. Соберите пакет по форме банка — анкету, учредительные документы, при необходимости бизнес-план: на что кредит и из каких денег он вернётся.

Когда отчётность не поможет

Аккуратная отчётность не сделает кредит одобренным, если бизнес действительно убыточен, если компания работает несколько месяцев и годовой отчётности у неё ещё нет или если долговая нагрузка уже высокая. В таких случаях банк обычно предлагает меньшую сумму, залог или поручительство владельца — и это решение по существу, а не по оформлению.

Если бухгалтер у вас уже есть и учёт в порядке, пакет для банка он соберёт сам — платить за это отдельно не нужно. Помощь со стороны имеет смысл, когда отчётность сдавалась «как получится», цифры в разных документах не сходятся или до заявки нужно навести порядок за несколько кварталов.

Частые вопросы