Справка об отсутствии задолженности по налогам: как получить и что делать, если в ней долг

Две справки ФНС: что в каждой видно

С 2023 года налоги, взносы (кроме взносов на травматизм), пени и штрафы учитываются на едином налоговом счёте. Подтвердить отсутствие долга по нему можно двумя разными справками — и путают их постоянно.

Обе справки и сроки их выдачи установлены пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ. Когда вас просят «справку об отсутствии задолженности» без уточнений, речь обычно о первой — так её называет и сама налоговая. Но если в списке документов банка стоит другое название, например «о состоянии расчётов», уточните у менеджера, какая из двух нужна: заказ не той справки — те же потерянные дни.

Взносы на травматизм налоговая справка не покрывает: их платят не на ЕНС, а по реквизитам отделения Социального фонда. Если банку или заказчику нужно подтвердить и их, запросите в СФР справку о состоянии расчётов по страховым взносам, пеням и штрафам. Её выдают страхователю по письменному запросу в течение пяти рабочих дней (п. 18 ч. 2 ст. 18 Закона № 125-ФЗ).

Зачем справку просят банк, лизинг и тендер

Справка — способ быстро убедиться, что у компании или ИП нет долгов перед бюджетом. Её запрашивают:

• банки — при выдаче кредита и пересмотре лимитов (какую отчётность они запрашивают);
• лизинговые компании — перед заключением договора;
• заказчики тендеров и крупные контрагенты — при проверке надёжности;
• госорганы — при получении субсидий, грантов и лицензий.

Срок действия справки законом не установлен. Она показывает состояние на дату формирования, а какой давности документ примут, решает тот, кто его просит. На практике требования — от нескольких дней до месяца. Спросите об этом заранее — так вы поймёте, когда заказывать, чтобы справка не «протухла» к подаче.

Как получить справку об отсутствии задолженности

Способы одинаковые для ООО и ИП:

1. Личный кабинет на сайте ФНС — для организации личный кабинет юрлица, для ИП — личный кабинет ИП или физлица. Запрос подписывается электронной подписью. Если подписи нет или её срок истекает, прочитайте, какая подпись нужна ООО и как работает МЧД.
2. Через оператора электронного документооборота — того же, через которого сдаётся отчётность. Удобно, если отчёты ведёт бухгалтер: запрос отправляется из той же программы.
3. Лично в инспекции по месту учёта — на бумаге: запрос подаётся по форме заявления КНД 1114237 (приказ ФНС от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@).
4. В МФЦ.

Электронная справка приходит в личный кабинет в формате PDF с изображением усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя или заместителя руководителя инспекции. По разъяснениям ФНС, она имеет ту же юридическую силу, что и бумажная справка с подписью и печатью: её можно скачать, распечатать или отправить банку файлом.

Сколько ждать и когда заказывать

По закону справку об исполнении обязанности готовят в течение 10 дней, справку о сальдо ЕНС — в течение 5 дней со дня поступления запроса (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Дни в Налоговом кодексе — рабочие, если не сказано иное. Электронный запрос часто обрабатывают быстрее, но обещать банку справку «завтра» не стоит.

Как посчитать, когда заказывать. Возьмите дату, к которой справку ждёт банк или лизинговая компания, и отсчитайте назад рабочие дни — выходные и праздники не считаются.

Например, если справку нужно отдать во вторник, а праздников по пути нет, запрос отправьте не позднее понедельника за 15 календарных дней до этого, а сальдо проверьте ещё раньше.

Если вы заказали справку «вслепую», а она пришла с отметкой «имеет», придётся гасить долг и заказывать заново — ещё до 10 рабочих дней. Именно поэтому первый шаг — проверка сальдо, а не запрос справки.

Почему справка приходит «с долгом», хотя вы всё заплатили

Справка проверяет всю обязанность на едином налоговом счёте — налоги, взносы, пени, штрафы и проценты. «Не имеет» ставится только если по ним всем нет долга. Отсюда типичные ситуации, когда владелец уверен, что всё оплачено, а справка говорит обратное.

Порядок, в котором налоговая распределяет единый платёж, задан п. 8 ст. 45 НК РФ: сначала закрывается недоимка, начиная с самой ранней. Почему «заплатил за НДС» ничего не гарантирует, подробно объяснено в статье о сроках уплаты на ЕНС. Откуда берутся ошибочные пени и как их убрать — в статье «Пени по налогам в 2026 году». Как правильно подать или исправить уведомление — в статье «Уведомление об исчисленных суммах».

Справка для ИП: личные налоги на том же счёте

У предпринимателя один единый налоговый счёт — и для налогов по бизнесу, и для личных налогов физлица. Деньги на нём распределяются по всем обязательствам сразу, поэтому долг по личному налогу делает «грязной» и справку для бизнеса.

Пример. ИП на УСН вовремя заплатил налог и взносы, а транспортный налог за личный автомобиль — 3 600 ₽ — пропустил. В справке об исполнении обязанности появится «имеет неисполненную обязанность», хотя по бизнесу долгов нет. Банку не объяснишь, что это «за машину»: сумм в справке нет.

Есть и обратная ловушка. Когда налоговая присылает уведомление по имущественным налогам физлица, деньги на ЕНС резервируются под этот платёж. Если до срока на счёте не хватит на налоги по бизнесу с более ранним сроком, резерв снимается и уходит на них — и долг возникает уже по личному налогу. Перед заказом справки ИП стоит проверить и раздел с личными налогами.

Госзакупки: долг не всегда закрывает дорогу

В закупках по Закону № 44-ФЗ налоговый долг отсекает участника только если он больше 25% балансовой стоимости активов по последней бухгалтерской отчётности (п. 5 ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ). Не учитываются суммы, по которым дана отсрочка или рассрочка, реструктурированные и признанные безнадёжными. Если вы обжаловали долг и решения ещё нет, вы считаетесь соответствующим требованию. Саму справку в заявку прикладывать обычно не нужно: участник подаёт декларацию о соответствии, а заказчик не вправе требовать подтверждающие документы, если Правительство не установило иное (ч. 1 ст. 31 Закона № 44-ФЗ).

То есть небольшой долг сам по себе не лишает права участвовать в госзакупке. Но справка об исполнении обязанности порога не знает: при любом долге в ней будет «имеет». В коммерческих тендерах и при отборе поставщиков крупными компаниями требования задаёт заказчик в документации — читайте, какая справка и какой давности нужна. Как ИП на УСН участвует в закупках без НДС и что ещё нужно подготовить — в статье «Госзакупки для ИП на УСН».

Что делать, если справка нужна срочно

1. Сегодня откройте личный кабинет на сайте ФНС и посмотрите сальдо ЕНС. Нулевое или положительное — переходите к шагу 5.
2. Если сальдо отрицательное, посмотрите, из чего состоит долг: в личном кабинете он разбит по обязательствам. Если непонятно — закажите справку о сальдо, в ней есть расшифровка и расчёт пеней.
3. Реальный долг закройте единым налоговым платежом — с запасом на пени, которые начисляются до дня оплаты.
4. Ошибочный долг — запросите сверку и обратитесь в инспекцию через личный кабинет. Пока вопрос решается, предупредите банк и спросите, примет ли он справку о сальдо с расшифровкой и ваши объяснения.
5. Когда сальдо не отрицательное, закажите справку об исполнении обязанности электронно.
6. Скачайте PDF из личного кабинета и отправьте получателю.

Честно: если долгов нет, справку без посторонней помощи закажет сам владелец — платить за это никому не нужно. Помощь нужна, когда справка уже пришла «с долгом», а откуда он взялся, непонятно: разобрать начисления, найти ошибку в уведомлениях и добиться исправления. Это и есть работа с инспекцией.

Чем грозит долг, который виден в справке

Отметка «имеет» — не только отказ или пауза в кредите. Пока сальдо ЕНС отрицательное, каждый день начисляются пени (ст. 75 НК РФ). Дальше налоговая выставляет требование об уплате и может взыскать долг с расчётного счёта (ст. 46 НК РФ).

• Как налоговая списывает долг со счёта и как это остановить — в статье «Налоговая списала деньги со счёта», что делать при блокировке — в статье «Заблокировали счёт».
• Если долг реальный, а заплатить сразу нечем, — кому дают отсрочку и рассрочку: суммы в рассрочке не мешают участию в госзакупках.
• Что будет за неуплату налога и когда добавляется штраф — в статье «Штраф за неуплату налогов».
• Как отвечать, если вместе с долгом пришло требование, — в статье «Требование из налоговой».

Частая ошибка — заказать справку за день до подачи документов, не заглянув в личный кабинет. Справка приходит с «имеет», сделка или кредит откладываются минимум на две недели, а пени продолжают капать.

Частые вопросы