Госзакупки для ИП на УСН: можно ли участвовать без НДС и что будет с ценой

Можно ли ИП участвовать в госзакупках

Да. Есть два закона: 44-ФЗ (закупки государственных и муниципальных заказчиков — школ, больниц, администраций) и 223-ФЗ (закупки госкомпаний и компаний с госучастием). Ни один из них не делит участников по налоговому режиму: ИП на УСН участвует наравне с компаниями на общей системе.

Требования к участнику по 44-ФЗ перечислены в ч. 1 ст. 31: не идёт процедура банкротства, деятельность не приостановлена, нет недоимки по налогам больше 25% балансовой стоимости активов, у участника или руководителя нет судимости за экономические преступления, нет конфликта интересов с заказчиком. Заказчик вправе дополнительно потребовать, чтобы участника не было в реестре недобросовестных поставщиков (ч. 1.1 ст. 31).

У малого бизнеса есть преимущество: заказчики по 44-ФЗ обязаны закупать у субъектов малого предпринимательства не менее 25% годового объёма закупок через конкурентные процедуры только для малого бизнеса с начальной ценой до 20 млн ₽ (ч. 1 ст. 30), а с 1 января 2027 года — до 30 млн ₽ (закон от 04.08.2026 № 279-ФЗ). На такие закупки крупные компании не допускаются. Чтобы в них участвовать, вы должны быть в реестре МСП — как проверить себя и что теряете при вылете, мы разобрали в статье о реестре МСП.

Обратная сторона — ИП отвечает по обязательствам личным имуществом. Неустойку или сумму по независимой гарантии будут взыскивать с вас, а не с «бизнеса». Если планируете крупные контракты, взвесьте и форму бизнеса: ИП или ООО — что выбрать.

Цена без НДС: что получает ИП на УСН

Заказчик по 44-ФЗ всегда считает начальную (максимальную) цену контракта — НМЦК — с НДС, потому что заранее не знает, кто победит. Участник сам решает, какую цену предложить с учётом своих налогов. Заявки сравниваются в том виде, в каком поданы.

Если выиграли вы, контракт заключается по вашей цене. Минфин прямо пишет, что корректировка заказчиком цены в зависимости от системы налогообложения исполнителя нормами 44-ФЗ не предусмотрена (письмо от 12.02.2026 № 03-07-11/10448). Ту же позицию раньше занимала ФАС. В проекте контракта вместо «в том числе НДС» должно стоять «НДС не облагается» с основанием — если формулировку не поменяли, отправьте протокол разногласий.

Пример. НМЦК — 1 220 000 ₽ с НДС 22%, то есть 1 000 000 ₽ без налога.

То есть освобождение от НДС — реальное ценовое преимущество в аукционе. Но только пока оно у вас есть. Если вы освобождены, не выставляйте заказчику счёт-фактуру с выделенным НДС: по разъяснениям ФНС в таком случае налог придётся заплатить в бюджет.

Закупки госкомпаний по 223-ФЗ: сравнение без НДС запрещено

Госкомпании, в отличие от бюджетных учреждений, обычно сами платят НДС и хотят вычет. Поэтому некоторые из них писали в документации: если среди участников есть упрощенцы, цены всех сравниваются без НДС. Для ИП на УСН это означало потерю ценового преимущества.

В 2026 году этот спор дошёл до Верховного суда. По делу № А32-65269/2024 три инстанции признали такое сравнение законным, но Судебная коллегия по экономическим спорам ВС поддержала антимонопольную службу: 223-ФЗ не позволяет приводить ценовые предложения к единому базису без НДС, заявки оцениваются в том виде, в каком их подали участники. Та же позиция — в обзорах практики ФАС за 2025 год.

Что это значит для вас: если в документации закупки госкомпании видите правило «сравнение цен без учёта НДС» или две начальные цены — с НДС и без, это повод обжаловать документацию в ФАС, и делать это лучше до окончания приёма заявок.

Если доход превысит 20 млн ₽: НДС внутри твёрдой цены

С 2025 года упрощенцы — плательщики НДС, но при небольшом доходе освобождены от него автоматически (ст. 145 НК РФ). В 2026 году порог — 20 млн ₽ дохода за 2025 год или с начала 2026 года. Превысили в течение года — НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца, ставка 5% (7% при доходе свыше 272,5 млн ₽) без вычетов или 22% с вычетами. Подробно — в статье НДС для ИП на УСН 6% и в общем разборе НДС на УСН в 2026 году. Остальные пороги УСН на 2026 год собраны в одной таблице.

Госконтракт — как раз то, что резко поднимает доход. А цена контракта твёрдая и определяется на весь срок исполнения (ч. 2 ст. 34 44-ФЗ). Минфин подтверждает: цена не пересматривается и тогда, когда у лица на УСН возникает обязанность уплатить НДС (письмо от 26.03.2026 № 24-06-09/24628). Налог вы заплатите из своей выручки.

Пример. ИП на УСН 6% выиграл контракт на 1 000 000 ₽ «без НДС». В августе его доход с начала года превысил 20 млн ₽, с сентября он плательщик НДС. Поставка и оплата — в октябре.

Взносы и расходы на исполнение в расчёт не включены. При ставке 5% этот ИП теряет 44 762 ₽ с каждого миллиона контракта — около 4,5%. Если маржа по контракту 10–15%, это от трети до почти половины прибыли.

Поэтому перед подачей заявки сложите: доход с начала года, ожидаемые поступления по уже действующим договорам и сумму нового контракта. Если итог близок к 20 млн ₽, закладывайте НДС в цену сразу или выбирайте, какие заказы брать в этом году. Учтите и доход по патенту — для порога он суммируется с УСН.

Патент и госзакупки: поставка — не розница

Многие ИП в рознице работают на патенте и думают, что продажа школе или поликлинике — та же розница. Нет. Поставка товаров для государственных нужд — это договор поставки (п. 2 ст. 525 ГК РФ), а торговля по договорам поставки на патент не переводится (пп. 5 п. 6 ст. 346.43 НК РФ). ФНС относит такие продажи, в том числе бюджетным учреждениям, к оптовой торговле.

Если провести госконтракт «под патентом», налоговая может лишить права на патент с начала срока его действия (пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ) и пересчитать налоги. Без уведомления о переходе на УСН — по общей системе. Выход — заранее совмещать патент с УСН и вести поставки по ней с раздельным учётом доходов. Где ещё проходят границы патента в торговле — в статье патент для ИП на розничную торговлю.

Какие документы и справки нужны

По 44-ФЗ всё происходит электронно. Минимальный набор:

1. Квалифицированная электронная подпись (КЭП) ИП — её бесплатно выдаёт удостоверяющий центр ФНС, платить нужно только за носитель. Как её получить — в статье об электронной подписи.
2. Регистрация в ЕИС (единой информационной системе в сфере закупок, zakupki.gov.ru). После неё оператор каждой федеральной электронной площадки аккредитует вас не позднее следующего рабочего дня, без отдельных документов (ч. 4 ст. 24.2 44-ФЗ).
3. Специальный счёт для обеспечения заявок — открывается в одном из банков, перечень которых утверждает Правительство. Нужен, если заказчик требует обеспечение деньгами.
4. Заявка: характеристики товара или услуги, страна происхождения, ваша цена и декларация о соответствии единым требованиям. Сведения о вас площадка получает из ЕИС и не вправе требовать их повторно.

Справки. По 44-ФЗ участник декларирует, что у него нет крупной недоимки, а справку об отсутствии задолженности, как правило, не прикладывает. В закупках госкомпаний по 223-ФЗ правила пишет сам заказчик, и справку об исполнении обязанности по уплате налогов там просят часто. Её же спрашивают банки при выдаче гарантии. Если справка приходит «с долгом» при фактическом нуле на ЕНС, разбираться нужно заранее, а не за день до окончания приёма заявок.

ОКВЭД для госзакупок. Отдельного кода нет. Совпадение ОКВЭД с предметом закупки не входит в единые требования ст. 31 44-ФЗ, и отклонять заявку только из-за этого нельзя. Но если вы реально поставляете, например, канцтовары, а в ЕГРИП только услуги, добавьте код заранее: несовпадение вызывает вопросы у заказчика и у банка.

Сколько денег заморозить на заявку и контракт

Тендер — это не только выручка, но и деньги, которые на время выключаются из оборота.

Есть и закупки без торгов: у единственного поставщика на сумму до 600 тыс. ₽ (п. 4 ч. 1 ст. 93) и электронные закупки товаров до 5 млн ₽ (ч. 12 ст. 93). Для первого опыта это самый безопасный вход: небольшая сумма, обеспечения обычно нет.

Что будет, если не исполнить контракт

Сколько стоит просрочка: ставка берётся та, что действует на дату уплаты пени. При ключевой ставке 14% день просрочки по контракту на 1 млн ₽ стоит около 467 ₽ (1 000 000 × 14% / 300), месяц — около 14 000 ₽.

Частая ошибка — подавать заявки «на пробу», не вчитываясь в требования к товару. Три отклонённые заявки за квартал на одной площадке — и обеспечение третьей перечисляется в бюджет. Вторая ошибка — не заложить в цену доставку, упаковку и документы по приёмке: цена твёрдая, добавить потом нельзя.

Отдельно о налогах: контракт без НДС не освобождает от обычной дисциплины. Не сданная вовремя декларация может закончиться блокировкой расчётного счёта, а исполнять контракт с заблокированным счётом тяжело. Как действовать в такой ситуации — в статье «Заблокировали счёт».

Идти ли в тендеры: порядок действий

1. Определите, что вы продаёте заказчикам: товары или услуги. Если товары и вы на патенте — сначала подключите УСН для поставок.
2. Посчитайте доход за год с учётом будущего контракта. Ближе к 20 млн ₽ — сразу закладывайте НДС в цену.
3. Проверьте, что вы в реестре МСП: это доступ к закупкам только для малого бизнеса.
4. Найдите в ЕИС закупки своего товара или услуги в своём регионе и посмотрите уже заключённые контракты: по каким ценам заказчики покупали и насколько снижалась цена на торгах.
5. Проверьте ЕНС: нет ли недоимки, которая помешает получить справку или банковскую гарантию.
6. Получите КЭП в налоговой и зарегистрируйтесь в ЕИС.
7. Откройте спецсчёт и посчитайте, сколько денег можете держать замороженными в обеспечениях.
8. Начните с малых закупок до 600 тыс. ₽ и запросов котировок, чтобы набрать исполненные контракты в реестре.
9. Перед подачей прочтите проект контракта: условие «НДС не облагается», сроки поставки, штрафы и порядок приёмки.

Честно: заявку на площадке можно подать самому, это не бухгалтерская работа. Бухгалтер нужен там, где начинаются деньги: посчитать порог НДС и реальную маржу с учётом налога, развести патент и УСН, следить за ЕНС, чтобы справка и гарантия не сорвались. Сопровождение ИП на УСН «Доходы» без сотрудников у нас стоит от 3 990 ₽ в месяц, с НДС и раздельным учётом — дороже, точную цену называем по вашим данным.

Частые вопросы