Торговый сбор в 2026 году: кто платит в Москве, сколько и как уменьшить на него налог

Кто платит торговый сбор и нужно ли платить вам

Сбор может ввести только город федерального значения (ст. 410 НК РФ), и в 2026 году он действует только в Москве — с 1 июля 2015 года по Закону города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Платят его организации и ИП, которые торгуют на территории Москвы через объект движимого или недвижимого имущества (п. 1 ст. 411 НК РФ). Неважно, розница это или опт, ваше помещение или арендованное.

Сбор платится за каждый объект отдельно и за весь квартал, даже если точкой пользовались один день (ст. 412 НК РФ). Облагаются четыре вида торговли (ст. 413 НК РФ): через стационарную сеть без торговых залов (кроме АЗС), через нестационарную сеть, через магазины с торговыми залами и отпуском товара со склада. Организация розничного рынка тоже приравнена к торговле.

Сбор — один из налогов, которые добавляются к основному режиму. Полный список для вашей формы бизнеса — в статьях «Какие налоги платит ИП в 2026 году» и «Какие налоги платит ООО».

Кто освобождён: льготы Москвы продлены до 2030 года

Кроме ИП на патенте и плательщиков ЕСХН (по федеральному закону), Москва освобождает от сбора отдельные виды торговли (ст. 3 Закона города Москвы № 62):

• торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных, межрегиональных и региональных ярмарках;
• торговые места на территории розничных рынков;
• киоски со специализацией «Печать», почтовую связь (в части почтовых товаров), автономные, бюджетные и казённые учреждения, религиозные организации в культовых зданиях;
• бытовые услуги с попутной продажей товара: парикмахерские и салоны красоты, стирка и химчистка, ремонт одежды, обуви, часов и ювелирных изделий, изготовление ключей — если основной вид деятельности именно такой, точка меньше 100 м², а под выкладку товара занято не больше 10% площади;
• книжные и газетные магазины — если это основной вид деятельности, книги и пресса дают не меньше 60% доходов и занимают не меньше 60% площади, а все расчёты идут через кассу.

Часть льгот (по услугам, книгам, прессе, религиозным организациям) была временной. Законом города Москвы от 01.11.2025 № 41 они продлены до 31 декабря 2030 года включительно. В интернете встречается утверждение, что с 2026 года салоны и мастерские «потеряли льготу», — это неверно.

Важно: уведомление подаётся и при льготе — с кодом льготы. Освобождение не отменяет обязанность сообщить в налоговую о торговом объекте.

Сколько платить в 2026 году: таблица сумм

Ставки заданы в рублях за квартал и зависят от вида торговли, площади зала и района. Москва поделена на три зоны: ЦАО; льготная зона — Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский округа плюс районы Молжаниновский, Северный (СВАО), Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное и Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино и Куркино; остальная Москва — все прочие районы.

В 2026 году сумма считается так: базовая ставка из закона Москвы × 2,165 (коэффициент-дефлятор для торгового сбора по приказу Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).

Для больших залов закон добавляет повышенные ставки за метры сверх 150 и 300 м² — их проще посчитать по своему адресу на сайте Департамента экономической политики и развития Москвы.

Пример. Магазин с залом 80 м² в Бабушкинском районе (остальная Москва). Базовая ставка: 50 м² × 571 ₽ + 30 м² × 58 ₽ = 30 290 ₽. С коэффициентом: 30 290 × 2,165 = 65 577,85 ₽ в квартал, или 262 311,40 ₽ в год — при любой выручке.

Почему сбор вырос почти вдвое

Ставка для павильонов и киосков вне ЦАО с 2015 года до конца 2023-го оставалась прежней — 40 500 ₽ в квартал. С 1 января 2024 года Закон города Москвы от 22.11.2023 № 34 поднял ставки (эту — до 42 849 ₽) и ввёл в закон о сборе статью 2.1: с 1 января 2025 года ставки ежегодно умножаются на коэффициент-дефлятор. Налоговый кодекс разрешает это, только если индексацию предусмотрел сам город (п. 7 ст. 415 НК РФ) — Москва предусмотрела.

Поэтому павильон вне ЦАО, за который в 2024 году платили 42 849 ₽ в квартал, в 2026 году стоит 92 768,09 ₽. Если вы сверяетесь со статьёй, где стоит «42 849 ₽», — это базовая ставка без коэффициента, а не сумма к уплате.

Ещё две ошибки, которые встречаются в выдаче: срок уплаты «до 25-го числа» (по ст. 417 НК РФ — до 28-го) и «декларация по торговому сбору». Декларации нет: вы подаёте только уведомления о постановке, изменении и снятии с учёта, а сумму платите сами.

Постановка на учёт: пять рабочих дней

Уведомление о постановке на учёт плательщиком сбора (форма ТС-1) подаётся не позднее пяти дней с даты начала торговли на объекте (ст. 416 НК РФ). Дни в Налоговом кодексе считаются рабочими (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Если объект — недвижимость, уведомление идёт в инспекцию по месту нахождения помещения, иначе — по месту нахождения организации или жительства ИП.

• Каждая точка указывается отдельно, с площадью зала, если она влияет на ставку.
• Изменилась площадь, открыли вторую точку — новое уведомление в те же пять дней.
• Закрыли точку — уведомление о прекращении в течение пяти дней. Подадите позже — датой закрытия будет день подачи, и сбор начислят за всё это время (ст. 416 НК РФ).

Ждать, что налоговая не узнает, бессмысленно: в Москве сведения о торговых объектах собирает и передаёт в налоговую городской Департамент экономической политики и развития (ст. 4 Закона города Москвы № 62, ст. 418 НК РФ), и поставить на учёт могут по его данным — уже со штрафом.

Сроки уплаты торгового сбора в 2026 году

Период — квартал (ст. 414 НК РФ). Платить нужно не позднее 28-го числа месяца после квартала (п. 2 ст. 417 НК РФ), единым налоговым платежом. Начисляется сбор с того квартала, в котором вы начали торговать.

Все даты выпадают на рабочие дни, переносов нет. Опоздание — пени за каждый день (ст. 75 НК РФ), подробнее — в статье «Пени по налогам в 2026 году». Как распределяется единый платёж и что будет при нехватке денег на ЕНС — в статье о сроках уплаты через ЕНС.

Как уменьшить УСН на торговый сбор

УСН «Доходы». Налог и авансовые платежи по торговой деятельности уменьшаются на сбор, уплаченный в том же отчётном периоде (ст. 346.21 НК РФ). Это уменьшение идёт в дополнение к вычету взносов: лимит 50%, который действует для взносов при наличии работников, на сбор не распространяется. Три условия:

1. подано уведомление о постановке на учёт по той точке, за которую уплачен сбор;
2. налог УСН зачисляется в бюджет Москвы — то есть организация зарегистрирована в Москве, а ИП живёт в Москве;
3. если есть и другие виды деятельности, доходы от торговли ведутся отдельно: уменьшается только налог с них (письмо Минфина России от 23.07.2015 № 03-11-09/42494).

УСН «Доходы минус расходы». Сбор не вычитается из налога, а включается в расходы как уплаченный сбор (ст. 346.16 НК РФ). Экономия — 15% от суммы сбора, а не 100%.

Пример. ИП на УСН «Доходы» 6%, живёт в Москве, с 1 января 2026 года работает магазин с залом 40 м² в Южном округе, два продавца. Доход за 2026 год — 12 000 000 ₽, взносы за работников — 250 000 ₽ (условно).

Сбор за IV квартал 2026 года будет уплачен в январе 2027 года и уменьшит уже налог 2027 года: в зачёт идёт сбор, уплаченный именно в этом периоде. Как устроен вычет взносов и лимит 50% — в статье «Как уменьшить УСН на страховые взносы в 2026 году».

Торговый сбор на ОСНО, АУСН и патенте

На всех режимах правило одно: без уведомления о постановке на учёт уменьшения нет. Что меняется при переходе на автоматизированную упрощёнку, разобрано в статье «Переход на АУСН в 2026 году». Если вы ИП и торгуете в розницу, сравните сбор с патентом: на патенте сбора нет вовсе — подробнее в статье о патенте для розничной торговли.

Что будет, если не встать на учёт

Считаем на примере выше: если бы ИП не подал уведомление, он потерял бы 185 536,17 ₽ вычета и получил штраф не меньше 40 000 ₽ — итого больше 225 000 ₽ за одну пропущенную бумагу. Что делать, если долг по налогам уже появился, — в статье «Штраф за неуплату налогов».

Частые ошибки, на которых теряют деньги

• ИП прописан в Подмосковье, торгует в Москве. УСН он платит по месту жительства — в бюджет Московской области, а сбор — в бюджет Москвы. Уменьшить налог на сбор в такой ситуации нельзя (письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-11-09/40621). Сбор становится чистым расходом — учтите это при выборе режима.
• Считают сбор по базовой ставке. Платёж в 42 849 ₽ вместо 92 768,09 ₽ — недоимка и пени. Сумма 2026 года — ставка × 2,165.
• Одно уведомление на несколько точек «по умолчанию». Каждая новая точка и каждое изменение площади — отдельное уведомление в пять рабочих дней.
• Закрыли точку и забыли сообщить. Сбор продолжает начисляться до дня, когда уведомление дойдёт до налоговой.
• Смешанная деятельность без раздельного учёта. Если кроме магазина есть, например, услуги, налог уменьшается только в части торговли — без раздельного учёта вычет придётся доказывать.

Что делать: порядок действий

1. Проверьте, облагается ли ваша точка: Москва, вид торговли, режим, льготы из списка выше.
2. Определите зону по району и площадь зала по документам на помещение, посчитайте сумму: ставка × 2,165.
3. В течение пяти рабочих дней с первого дня торговли подайте уведомление о постановке на учёт — по каждой точке.
4. Внесите в календарь четыре даты уплаты — 28 января, 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
5. На УСН «Доходы» уменьшайте каждый авансовый платёж на сбор, уплаченный в этом периоде; на «Доходы минус расходы» — включайте сбор в расходы.
6. При смене площади, открытии или закрытии точки — новое уведомление в пять рабочих дней.

Честно: с одной точкой и УСН «Доходы» всё это можно вести самому — четыре платежа и одно уведомление в год. Ошибаются обычно на стыке: несколько точек, совмещение с патентом, услуги рядом с торговлей, переход между режимами. Там цена ошибки — тот самый штраф от 40 000 ₽ и потерянный вычет. Если вы только выбираете режим для магазина, начните со статьи «Как выбрать систему налогообложения».

Частые вопросы