Переход на АУСН в 2026 году: кому выгодно, а кому нет — расчёт для ИП и ООО

Что такое АУСН и чем она отличается от УСН

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — экспериментальный налоговый режим по Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Эксперимент идёт с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Налог считает сама налоговая — по данным банка, онлайн-касс и личного кабинета, а не вы или бухгалтер.

• Налоговый период — месяц. До 7-го числа вы проверяете, как банк разметил операции (что считать доходом, что расходом), не позднее 15-го налоговая присылает сумму налога, до 25-го её нужно заплатить.
• Нет деклараций по упрощёнке, нет 6-НДФЛ и расчёта по страховым взносам. ЕФС-1 о приёме и увольнении работников остаётся.
• Нет страховых взносов, кроме фиксированного взноса на травматизм — 2 959 ₽ в год в 2026 году (постановление Правительства от 01.11.2025 № 1729). Социальные гарантии работников при этом сохраняются.
• Нет НДС, кроме отдельных случаев — например, когда вы налоговый агент или ввозите товары.

НДФЛ с зарплаты работников на АУСН никуда не девается: его удерживает и перечисляет банк, но платит его сотрудник, как и на любом режиме.

Условия перехода на АУСН в 2026 году

Режим доступен ИП и ООО, которые выполняют все условия сразу (ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ, разъяснения ФНС):

Регионы. С 1 июля 2022 года режим работает в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Остальные регионы подключаются своими законами и с разных дат — сейчас режим доступен в большинстве регионов. Актуальный список с датами — на сайте налоговой, проверьте свой регион перед уведомлением.

Маркетплейсы. С 2025 года АУСН можно применять и при работе по агентским договорам — например, продавцам на маркетплейсах.

АУСН и УСН: сравнение в таблице

Как работает уменьшение налога на взносы на обычной упрощёнке — в статье как уменьшить УСН на страховые взносы. Ниже — три типовые ситуации в цифрах.

Расчёт 1: АУСН для ИП без работников

Это самый частый запрос — и ситуация, где АУСН чаще всего проигрывает. На УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог 6% на свои взносы до нуля. На АУСН взносов нет, но и уменьшать нечего, а ставка — 8%.

Вывод: для ИП без работников АУСН «Доходы» выгоднее только при доходе до ~777 тыс. ₽ в год. Выше этой суммы взносы на УСН уже «съедаются» налогом, и вы просто платите 6% против 8%. Это расчёт для стандартной ставки 6%; если в вашем регионе для УСН установлена пониженная ставка, АУСН проигрывает ещё раньше.

Расчёт 2: АУСН для ООО с тремя сотрудниками

ООО оказывает услуги, доход — 12 млн ₽ в год, три сотрудника с зарплатой 60 000 ₽. Вид деятельности не входит в перечень для пониженного тарифа, поэтому взносы — 30% (подробнее о тарифах — кто потерял льготу МСП в 2026 году).

АУСН дешевле на 45 041 ₽ в год — и это без учёта взносов на травматизм на УСН, которые добавятся по классу риска. Плюс на АУСН нет РСВ, 6-НДФЛ и декларации — меньше дат, которые можно пропустить. Чем выше зарплаты и чем больше сотрудников (в пределах пяти), тем сильнее выигрыш. Если же у компании пониженный тариф взносов, разница сокращается — считайте по своим цифрам.

Расчёт 3: доход 30 млн ₽ и НДС на УСН

С 2026 года упрощенцы с доходом за прошлый год свыше 20 млн ₽ платят НДС — чаще всего по ставке 5% без вычетов (подробно — в статье НДС на УСН в 2026 году). На АУСН НДС нет. Для бизнеса с доходом от 20 до 60 млн ₽ это может перевесить всё остальное. И это преимущество не временное: Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил порог освобождения от НДС на УСН на уровне 20 млн ₽ для доходов 2025–2028 годов, снижение до 15 и 10 млн ₽ перенесено на доходы 2029 и 2030 годов.

Пример: торговая компания, доход 30 млн ₽ в год (и столько же в прошлом году), расходы 23 млн ₽ без учёта взносов, в том числе зарплата двух сотрудников 1,2 млн ₽. Цены для покупателей не меняются, поэтому на УСН НДС «вынимается» из выручки. Для простоты считаем, что все 23 млн ₽ — расходы, которые принимаются и на УСН, и на АУСН, и все они оплачены.

Разница — 1,17 млн ₽ в год в пользу АУСН. Но у этого выигрыша жёсткий потолок: доход до 60 млн ₽ и не больше 5 сотрудников. Если бизнес растёт к этим границам, считайте сценарий вылета заранее: при потере права вы окажетесь на УСН уже с НДС.

Есть и обратная сторона: покупателям, которые работают с НДС, нужен входящий налог к вычету. Если ваши клиенты — крупные компании на общей системе, отсутствие НДС может стоить вам договоров. Это бизнес-вопрос, не только налоговый.

Минусы АУСН, о которых стоит знать заранее

• Ставки выше. 8% и 20% против 6% и 15% на УСН, минимальный налог — 3% дохода, а не 1%.
• Налог не уменьшается на взносы — вычета, как на УСН, нет. Уменьшить налог «Доходы» можно только на торговый сбор, если вы его платите.
• Убыток на объекте «Доходы» не учитывается вовсе.
• Расходы — по закрытому перечню и только после оплаты. На объекте «Доходы минус расходы» учитываются только расходы из перечня, а сведения о них налоговая получает от банка и онлайн-касс. Неоплаченная закупка или расход вне перечня базу не уменьшат — поэтому прогоните свои расходы по перечню до перехода.
• Жёсткие лимиты: средняя численность работников за месяц больше пяти человек или доход больше 60 млн ₽ — и режим теряется с начала месяца, в котором это произошло.
• Только уполномоченные банки — если ваш банк не в списке, придётся открыть счёт в другом и закрыть остальные.
• Разметку банка нужно проверять каждый месяц — до 7-го числа. Если не поправить ошибочно отмеченный «доходом» возврат или перевод между своими счетами, налог посчитают с него.
• Режим экспериментальный — действует до 31 декабря 2027 года. По закону об эксперименте ставки на это время повышать и лимит дохода снижать нельзя, но что будет после 2027 года, пока не решено.

Как перейти на АУСН: сроки уведомлений

Уведомление о переходе подаётся через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. Сроки зависят от того, кто вы:

Порядок действий:

1. Проверьте, что ваш регион есть в списке ФНС и что вы проходите по всем условиям из таблицы выше.
2. Посчитайте нагрузку на АУСН и на текущем режиме по своим цифрам за год — по шаблону расчётов выше.
3. Проверьте, работает ли ваш банк с АУСН. Если нет — откройте счёт в уполномоченном банке.
4. Переведите выплату зарплаты на безнал, если платили наличными.
5. Подайте уведомление в срок.
6. С первого месяца — до 7-го числа проверяйте разметку операций в личном кабинете, до 25-го платите налог.

Важно: кто перешёл на АУСН не с начала года, тот не может сменить режим в течение 12 календарных месяцев с начала его применения (ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ). Если вы не уверены, лучше начать с 1 января, когда пересчитаете годовые цифры.

Если выбираете не только между АУСН и УСН — разбор всех режимов в статье как выбрать систему налогообложения в 2026 году.

Как уйти с АУСН обратно

Два сценария — добровольный и вынужденный.

• Добровольно. С 1 января следующего года: подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Повторно вернуться на АУСН потом тоже можно.
• Если нарушили условие — превысили 60 млн ₽ дохода, наняли шестого сотрудника, открыли обособленное подразделение или счёт в банке не из списка. Право теряется с начала месяца нарушения. Уведомить налоговую нужно в электронном виде не позднее 15-го числа следующего месяца и одновременно можно подать уведомление о переходе на УСН с даты утраты права. Если этого не сделать, вы окажетесь на общей системе с НДС и налогом на прибыль.

Ошибка, которая стоит дороже всего, — пропустить момент вылета. Поэтому при доходе от 40–45 млн ₽ или пятом сотруднике заранее решите, на какой режим уходить, и подготовьте учёт к НДС.

Частые вопросы