Налоги салона красоты в 2026 году: мастера в штате, аренда кресла или самозанятые

Три модели работы с мастерами: коротко

Ставки налога на профессиональный доход (НПД, режим самозанятых) — 4% с оплат от физлиц и 6% с оплат от ИП и организаций (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Лимит дохода самозанятого — 2,4 млн ₽ в год (п. 8 ч. 2 ст. 4 того же закона). Подробно, когда мастеру выгоднее НПД, а когда ИП, — в статье «Самозанятый или ИП».

Какой режим выбрать салону: УСН, АУСН или патент

• УСН (упрощённая система) — 6% с доходов или 15% с разницы доходов и расходов (региональные ставки могут быть ниже). Подходит ООО и ИП, облагает все доходы салона, включая арендную плату от мастеров.
• Патент (ПСН) — только для ИП. Парикмахерские и косметические услуги прямо названы в списке видов деятельности (пп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Стоимость патента устанавливает регион. Ограничения: не более 15 работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ) и доход в 2026 году не больше 20 млн ₽ (п. 6 ст. 346.45 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; с 2027 года — 15 млн ₽). Если ИП совмещает патент и УСН, для лимита складываются доходы по обоим режимам.
• АУСН (автоматизированная упрощёнка) — для ООО и ИП с доходом до 60 млн ₽ в год и не больше 5 работников, если режим действует в вашем регионе. Ставка выше — 8% с доходов или 20% с разницы, зато нет страховых взносов с зарплат, кроме 2 959 ₽ в год на травматизм, и нет НДС (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Салону с мастерами в штате это часто выгоднее УСН; совмещать с патентом нельзя. Расчёт — в статье «Переход на АУСН в 2026 году».

Частая ошибка ИП на патенте: сдавать кресла мастерам и считать, что арендная плата тоже «под патентом». Патент действует только по тому виду деятельности, на который выдан (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Аренда рабочего места — это не парикмахерская услуга, этот доход нужно облагать по другому режиму, обычно по УСН. Без заявления на УСН он попадёт под общую систему с НДФЛ и НДС. Как ИП выбирать и совмещать режимы — в статье «Какие налоги платит ИП в 2026 году».

Мастера в штате: НДФЛ и взносы

Мастер с трудовым договором — обычный сотрудник. Салон удерживает из его зарплаты НДФЛ: 13% с годового дохода до 2,4 млн ₽, с превышения — 15% и выше (ст. 224, 226 НК РФ) и сверх зарплаты платит страховые взносы:

• общий тариф — 30% в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ в год и 15,1% сверх неё (ст. 425 НК РФ);
• пониженный тариф для малого бизнеса — 30% с выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц) и 15% с остального — в 2026 году есть только у тех, чей основной ОКВЭД входит в перечень распоряжения Правительства № 4125-р и не менее 70% дохода приходится на эту деятельность. Свой код проверьте по перечню до того, как считать взносы по 15% — разбор в статье «Тарифы страховых взносов в 2026».

Плюс взносы на травматизм в СФР, ежемесячные и квартальные отчёты. У ИП на УСН «Доходы» с работниками налог можно уменьшить на взносы не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Что меняется с первым наймом — в статье «Первый сотрудник у ИП и ООО».

Штат дороже по взносам, зато салон сам управляет графиком, ценами и стандартами — и не рискует доначислениями.

Мастера-самозанятые по договору услуг

Схема: клиент платит салону, салон по договору оказания услуг платит мастеру процент, мастер выбивает чек и платит НПД 6%. Салон не платит взносы и не удерживает НДФЛ — отсюда экономия до 30% взносов с выплат мастерам. Оплата клиента — доход салона, поэтому чек на всю сумму пробивает салон, а не мастер (подробнее — в статье «Онлайн-касса для ИП»).

Два ограничения закона:

• Нельзя оформлять самозанятым своего действующего работника или того, кто работал у вас по трудовому договору меньше двух лет назад: такие выплаты не считаются доходом по НПД (пп. 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Уволить мастеров и на следующий день взять их самозанятыми — прямой путь к доначислениям.
• Если по сути отношения трудовые — мастер работает по вашему графику, по вашим ценам, подчиняется администратору, получает фиксированную сумму — суд и инспекция признают их трудовыми (ст. 15, 19.1 ТК РФ). Неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений.

Как правильно составить договор с самозанятым и что в нём не писать — в статье «Договор с самозанятым».

Аренда кресла: налоги салона и мастера

Схема: мастер арендует у салона рабочее место, сам ведёт клиентов, сам принимает оплату и выбивает чек, а салону платит фиксированную аренду. Доход салона — только арендная плата, налог считается с неё.

Мастер платит НПД 4% со всего, что получил от клиентов-физлиц. Аренду он из базы не вычитает: у самозанятых расходы не учитываются. Если выручка мастера больше 2,4 млн ₽ в год, он теряет право на НПД до конца года, и чтобы работать дальше легально, ему обычно нужен статус ИП — на УСН или на патенте.

Чтобы аренда оставалась арендой, а не скрытым наймом:

• арендная плата фиксированная, а не процент от выручки мастера;
• деньги клиента получает мастер, а не касса салона;
• мастер сам решает, когда работать и сколько брать за услугу;
• материалы и инструменты — мастера, или их аренда прописана в договоре.

Чем больше пунктов не выполняется, тем ближе схема к договору услуг из предыдущего раздела — со всеми его рисками.

Расчёт: мастер с выручкой 100 000 ₽ в месяц

Пример. Мастер приносит 100 000 ₽ выручки в месяц. В штате и по договору услуг ему платят 40% — 40 000 ₽. При аренде он сам получает 100 000 ₽ от клиентов и платит салону 25 000 ₽ аренды. Салон на общем тарифе взносов, налог салона по режиму здесь не учитываем — он считается с его доходов.

Разница по взносам между штатом и самозанятым — 12 000 ₽ в месяц, 144 000 ₽ в год на одного мастера. Ровно эту сумму, плюс пени и штрафы, налоговая доначислит за каждый год, если признает отношения трудовыми. Поэтому выбирать модель стоит по тому, как мастера реально работают, а не по экономии.

НДС для салона на УСН с 2026 года

С 2026 года салон на УСН освобождён от НДС, только пока доход за прошлый год и с начала текущего года не больше 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ в редакции Закона № 425-ФЗ). Выше — НДС по пониженной ставке 5% (при доходе до 272,5 млн ₽) без права на вычет или по общей ставке 22% с вычетами.

Что важно для салона: в доход для порога входят и выручка от услуг, и арендная плата от мастеров. А при модели «самозанятый по договору услуг» в доход салона попадает вся оплата клиентов, а не только его доля. При аренде кресла выручка мастеров в доход салона не входит — для салона с большим оборотом это ещё и вопрос НДС. Подробности, расчёт и сроки — в статье «НДС на УСН в 2026 году».

Риск переквалификации и штрафы

Налоговая видит, кому салон платит, и сопоставляет: мастер раньше был в штате, получает деньги только от вас, выплаты регулярные и похожи на зарплату. По таким признакам начинается проверка, к ней может подключиться трудовая инспекция.

Что делать владельцу салона

1. Выпишите всех мастеров и для каждого ответьте: кто получает деньги клиента, кто задаёт график и цены, работал ли мастер у вас в штате последние два года.
2. Мастеров, которые работают по вашему графику и за процент, — оформите в штат или переведите на реальную аренду с фиксированной платой.
3. Для аренды подготовьте договор аренды рабочего места и проверьте, что оплату клиенты вносят мастеру.
4. ИП на патенте: доход от аренды кресел облагайте по УСН и следите за общим лимитом 20 млн ₽.
5. Посчитайте доход с начала года относительно порога НДС 20 млн ₽ — с учётом всех поступлений.
6. Проверьте основной ОКВЭД по перечню № 4125-р, прежде чем платить взносы по пониженному тарифу.

Честно: салон с двумя-тремя мастерами на аренде кресла и ИП на УСН часто справляется с учётом сам. Помощь нужна, когда мастера в штате, режимы совмещаются или доход подходит к порогу НДС. Обслуживание ИП без сотрудников на УСН «Доходы» у нас стоит от 3 990 ₽ в месяц, для салона с мастерами в штате стоимость считаем по анкете.

Частые вопросы