Налоги для грузоперевозок в 2026 году: ИП или ООО, патент, УСН или АУСН — расчёт для 1–5 машин

Короткий ответ: какой режим кому подходит

Общее сравнение всех режимов — в статье как выбрать систему налогообложения в 2026 году. Здесь — то, что относится только к перевозкам.

Патент на грузоперевозки в 2026 году: не отменён, но с ограничениями

В ряде статей пишут, что с 1 января 2026 года перевозчики потеряли патент. Это не так. Исключить грузоперевозки из патентной системы предлагали в первоначальном варианте законопроекта о налоговой реформе, но в принятый закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ эта норма не попала. Вид деятельности «автотранспортные услуги по перевозке грузов» по-прежнему есть в Налоговом кодексе (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), закон 2025 года изменил только лимит дохода.

Условия патента для перевозчика:

• Только ИП. У ООО патента нет (ст. 346.44 НК РФ).
• Свои или арендованные машины. Патент дают ИП, у которого грузовики в собственности или на ином праве — аренда, лизинг (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
• Не больше 20 машин. Если у ИП больше 20 транспортных средств, патент на перевозки не применяется (пп. 6 п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Регион может установить свой, более жёсткий предел (пп. 2.1 п. 8 той же статьи).
• Не больше 15 работников по всем видам деятельности.
• Доход — не больше 20 млн ₽ за 2025 год и с начала 2026 года, в 2027 году — 15 млн ₽ (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Если вы совмещаете патент с УСН, доходы складываются. Доход считают по поступлению денег (п. 2 ст. 346.53 НК РФ): предоплата, полученная в декабре за январские рейсы, идёт в лимит уходящего года.

Сколько стоит. Патент — 6% не от реальной выручки, а от потенциального дохода, который регион установил законом. Для перевозок его обычно считают на одну машину или на тонну грузоподъёмности (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому две одинаковые фуры в разных регионах стоят по-разному: точную сумму считайте в сервисе ФНС «Расчёт стоимости патента» на nalog.gov.ru. Как работает патент в целом и когда он невыгоден — в статье «Патент для ИП в 2026 году».

Рейсы в другие регионы. Патент получают по месту жительства (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Минфин разъяснил: с таким патентом можно возить грузы в другие регионы и за границу, если договор перевозки заключён в регионе, где выдан патент (письмо от 03.11.2022 № 03-11-11/107417). Если заказчик настаивает на договоре в своём регионе, патент придётся брать и там или работать по этому договору на УСН.

Что под патент не попадает:

• Работа в рамках договора простого товарищества — например, когда два ИП объединяют машины в общее дело (пп. 1 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
• Посредничество. Патент выдаётся на перевозку машинами, которые есть у самого ИП. Если вы находите заказы и отдаёте их чужим машинам, это уже другая услуга, и её доход под патент не подпадает.
• Сдача грузовика в аренду без водителя — это аренда, а не перевозка.

Чтобы такие доходы — и договор, подписанный в чужом регионе, — не ушли на общую систему с НДФЛ 13% и НДС, вместе с патентом подают уведомление о переходе на УСН. Если машин стало меньше, можно в течение 10 дней получить новый патент взамен прежнего, и налог по старому пересчитают за фактический срок (п. 2 ст. 346.45 НК РФ, норма добавлена законом № 425-ФЗ).

Расчёт 1: ИП с одной машиной возит сам

Условия: ИП без работников, одна машина, выручка за 2026 год — 3 600 000 ₽, расходы на топливо, ремонт, шины, страховку и лизинг — 2 300 000 ₽. Для патента берём условный потенциальный доход 1 000 000 ₽ на машину — это не цифра конкретного региона, подставьте свою.

Взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ). На патенте 1% считают с потенциального дохода, на УСН «Доходы» — с выручки, на УСН «Доходы минус расходы» — с разницы между доходами и расходами (пп. 3.1 п. 9 ст. 430 НК РФ). На АУСН взносов за себя нет.

Патент выигрывает с большим отрывом: реальная выручка втрое выше потенциального дохода, а налог считается от второго. Это и есть главное правило патента — он выгоден, пока машина реально зарабатывает больше, чем «назначил» регион. Если машина простаивает или вы только начинаете, сравните ещё раз: на УСН «Доходы» налог при малой выручке закрывается взносами, а патент оплачивается в любом случае. Как подать уведомление об уменьшении патента на взносы — в статье об уменьшении патента.

Расчёт 2: три машины и три водителя

Условия: три машины, три водителя на зарплате 80 000 ₽ в месяц, выручка — 18 000 000 ₽ (порог НДС на УСН не превышен), расходы без зарплаты — 11 000 000 ₽. Фонд оплаты труда — 2 880 000 ₽ в год, взносы по общему тарифу 30% — 864 000 ₽ (взносы на травматизм для простоты не считаем). Для ООО и ИП цифры почти одинаковы, кроме взносов ИП за себя и патента — его в таблице считаем для ИП.

Как только появляются водители, картина меняется. На УСН и патенте 30% взносов с зарплаты — самая крупная статья, а уменьшить налог на них можно только наполовину. На АУСН этих взносов нет, кроме фиксированного взноса на травматизм, и при той же выручке перевозчик платит примерно на 525 000 ₽ в год меньше, чем на лучшем варианте упрощёнки.

Ограничения АУСН, которые для перевозчика критичны: не больше 5 работников (у ООО директор на трудовом договоре тоже считается), доход до 60 млн ₽, у организации — остаточная стоимость основных средств до 150 млн ₽, расчётный счёт только в уполномоченном банке, режим должен действовать в вашем регионе. Расходы на объекте «Доходы минус расходы» учитываются только оплаченные и только из перечня закона о АУСН. И НДС на АУСН нет — это плюс, пока заказчикам не нужен входящий налог к вычету. Подробно — в статье «Переход на АУСН в 2026 году».

НДС: что делать, если заказчик просит счёт с НДС

С 2026 года упрощенец платит НДС, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, или с первого числа месяца после превышения в течение 2026 года (ст. 145 НК РФ). На выбор — 5% или 7% без вычетов входного НДС либо 22% с вычетами (ст. 164 НК РФ). Выбранную пониженную ставку, как правило, применяют не меньше 12 кварталов подряд (п. 9 ст. 164 НК РФ). ИП на патенте НДС не платит (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Если вы плательщик НДС и возите за границу или из-за границы, такой рейс облагается по ставке 0% — и на 22%, и на 5% или 7% (пп. 2.1 п. 1 и п. 9 ст. 164 НК РФ). Право на 0% подтверждают документами по ст. 165 НК РФ. Все правила — в статье «НДС на УСН в 2026 году».

Что выгоднее перевозчику — 5% или 22%. При 5% налог — 5% от выручки. При 22% — 22% от разницы между выручкой и закупками с НДС: топливом, ремонтом, запчастями, лизингом. Поэтому 22% дешевле, только если закупки с НДС больше примерно 77% выручки (17/22), а 7% — больше 68%. У перевозчика заметная доля затрат — зарплата водителей, взносы, «Платон» и страховка, в которых входящего НДС нет, так что до 77% доходят редко.

Пример: выручка 30 000 000 ₽ без НДС, закупки с НДС — 14 000 000 ₽ без налога (входящий НДС — 3 080 000 ₽).

Как на это смотрит заказчик. Компания на общей системе сравнивает цену рейса за вычетом НДС, который она примет к вычету. НДС, предъявленный по ставке 5%, она тоже вправе вычесть по общим правилам (п. 2 ст. 171 НК РФ) — но только эти 5%. Допустим, рынок даёт за рейс 100 000 ₽ с НДС 22%: заказчику он обходится в 81 967 ₽ после вычета. Чтобы быть для него не дороже:

• перевозчик без НДС должен взять не больше 81 967 ₽ за рейс;
• перевозчик на 5% — не больше 86 066 ₽ (81 967 ₽ + 5% НДС);
• перевозчик на 22% — 100 000 ₽, но из них 18 033 ₽ НДС, из которого он вычтет входящий налог по топливу и ремонту.

Значит, вопрос «работать без НДС или с НДС» — это вопрос цены рейса, а не только налога. Если заказчики готовы платить рыночную ставку «с НДС» перевозчику без НДС, патент и АУСН дают максимум. Если они пересчитывают цену «за вычетом», выгода от отсутствия НДС уходит в скидку. Посчитайте на своих рейсах, прежде чем выбирать ставку на 12 кварталов. Как это выглядит для ИП на УСН 6% при разных оборотах — в статье «ИП на УСН 6% и НДС».

Взносы за водителей: льготы для автоперевозок нет

С 2026 года пониженный тариф 15% с зарплаты сверх 1,5 МРОТ остался только у малого бизнеса из отраслей, перечисленных в распоряжении Правительства от 27.12.2025 № 4125-р. В обзорах часто пишут, что в перечень «вошёл транспорт». Это верно лишь отчасти: в перечне есть водный (класс ОКВЭД 50) и воздушный транспорт (51), почтовая и курьерская деятельность (53), а сухопутного транспорта — класса 49, куда входят автомобильные грузоперевозки (49.41), — нет.

Поэтому перевозчик платит общий тариф: 30% в пределах предельной базы 2 979 000 ₽ на человека и 15,1% сверх неё (ст. 425 НК РФ). С водителя на зарплате 80 000 ₽ — 24 000 ₽ в месяц. Применить 15% «как раньше» — значит получить доначисление с пенями при первой же проверке. Как устроен перечень и как проверить свой код — в статье «Тарифы страховых взносов в 2026: кто потерял льготу МСП».

ГСМ, ремонт, лизинг и «Платон» на УСН

Расходы уменьшают налог только на УСН «Доходы минус расходы», АУСН с тем же объектом и общей системе. На патенте и УСН «Доходы» налог от расходов не зависит. Что перевозчик может учесть на УСН 15% (п. 1 ст. 346.16 НК РФ):

• Топливо и смазочные материалы, ремонт, шины, запчасти — как материальные расходы и расходы на содержание транспорта (пп. 5 и 12).
• Лизинговые и арендные платежи за машины (пп. 4).
• Покупка грузовика — как расход на основное средство (пп. 1).
• Плата в «Платон» за машины с разрешённой максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированные в реестре системы взимания платы (пп. 37).
• Зарплата водителей и взносы.

Условие для всех — расход должен быть экономически оправдан и подтверждён документами (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). На УСН расход признаётся только после оплаты.

«Платон» (система взимания платы за проезд тяжёлых грузовиков по федеральным трассам) — это отдельный платёж, он не заменяет транспортный налог. Проезд без оплаты — штраф собственнику машины 5 000 ₽, повторно — 10 000 ₽ (ст. 12.21.3 КоАП РФ).

Где перевозчики теряют расходы. Топливо — самая крупная статья, и налоговая сверяет его с пробегом. Чеки с заправки сами по себе показывают, что топливо куплено, но не что оно ушло в рейсы. Связку «рейс — пробег — топливо» даёт путевой лист, поэтому без путевых листов списание ГСМ трудно отстоять. Если водитель заправляется за свои деньги или наличными, нужны чеки и авансовый отчёт.

Путевые листы и документы, которые должен вести владелец

Документы перевозчика нужны не только для налоговой: без части из них вы нарушаете закон о перевозках, даже если налог считаете с потенциального дохода на патенте.

Водителя за отсутствие путевого листа на дороге могут предупредить или оштрафовать на 500 ₽ (ч. 2 ст. 12.3 КоАП РФ). Для собственника дороже другое: нет путевых листов — нечем подтвердить медосмотры и техконтроль и нечем защитить расходы на топливо.

Транспортный налог

Транспортный налог платят на любом режиме — его не заменяют ни патент, ни УСН, ни АУСН. Ставки устанавливает регион, в расчёте на лошадиную силу (ст. 361 НК РФ), и у грузовиков они заметно выше, чем у легковых машин.

• ООО считает налог само: авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца после квартала, налог за год — не позднее 28 февраля следующего года (ст. 363 НК РФ).
• ИП платит налог за машины как гражданин — по уведомлению из налоговой, не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ).

Налог на УСН «Доходы минус расходы» организация учитывает в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Где проходит граница, после которой УСН 15% выгоднее 6%, — в статье «УСН „доходы минус расходы“: кому выгодна в 2026».

ИП или ООО для грузоперевозок

Практически: перевозчик с 1–3 машинами, который возит сам, чаще выигрывает как ИП на патенте. ООО имеет смысл, когда машин и водителей становится больше, когда растёт ответственность за дорогие грузы и когда крупные заказчики требуют работать с организацией. Подробное сравнение — в статье «ИП или ООО: что выбрать в 2026 году», а как забирать деньги из ООО — в статье о дивидендах учредителю.

Штрафы и частые ошибки

Частая ошибка — «выставлю НДС, раз заказчик просит». ИП на патенте соглашается выписать счёт с НДС, чтобы не потерять крупного заказчика. В итоге весь налог из счёта уходит в бюджет, а вычесть входящий НДС по топливу он не может — патент от НДС освобождает, и права на вычеты у него нет. Если заказчикам нужен НДС постоянно, честнее и дешевле перейти на УСН с НДС и заложить налог в цену.

Как налоговая оценивает, не слишком ли мало платит бизнес, — в статье о налоговой нагрузке в 2026 году.

Что сделать сейчас

1. Посчитайте доход за 2026 год нарастающим итогом: до 20 млн ₽ — патент и УСН без НДС, выше — НДС с первого числа следующего месяца.
2. Узнайте в сервисе ФНС «Расчёт стоимости патента», сколько стоит патент на ваши машины в вашем регионе, и сравните с УСН по расчёту 1.
3. Если есть наёмные водители, посчитайте АУСН по расчёту 2 и проверьте, работает ли режим в вашем регионе и в вашем банке.
4. Проверьте, где заключены договоры с заказчиками из других регионов, — для патента это важно.
5. Если вы на патенте, подайте уведомление о переходе на УСН на случай доходов вне патента и вылета.
6. Перед выбором ставки НДС посчитайте цену рейса для заказчика «за вычетом» на 5% и на 22%.
7. Проверьте тариф взносов за водителей: для класса ОКВЭД 49 льготы нет.
8. Наведите порядок в путевых листах, медосмотрах и техконтроле — это и штрафы, и защита расходов на топливо. Транспортные накладные оформляйте электронно.

Честно: ИП с одной машиной на патенте вполне может вести учёт сам — отчётности почти нет. Сопровождение окупается, когда появляются водители, НДС, лизинг, рейсы по договорам из разных регионов и доход у порога 20 млн ₽: там одна ошибка стоит пересчёта налогов за весь год. У нас обслуживание ООО на УСН «Доходы» — от 7 900 ₽ в месяц, на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО — от 15 900 ₽ плюс 1 500 ₽ за каждого сотрудника.

Частые вопросы