Уменьшение патента на страховые взносы в 2026 году: как подать уведомление и не получить отказ

Как работает уменьшение патента

Патент (патентная система налогообложения, ПСН) стоит фиксированную сумму: 6% от потенциально возможного дохода, который установил регион, независимо от того, сколько вы заработали на самом деле. Эту сумму закон разрешает уменьшить на страховые взносы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

• на взносы ИП за себя — фиксированные и 1% с дохода свыше 300 000 ₽;
• на взносы за работников — на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев, уплаченные в году действия патента;
• на больничные за первые три дня, которые работодатель платит из своих денег, и на платежи по договорам добровольного страхования работников на случай болезни.

Ограничение одно: ИП, у которого в деятельности по этому патенту есть работники или исполнители, уменьшает налог не больше чем на 50%. Без таких выплат — хоть до нуля. Если люди заняты только в другой деятельности (например, на УСН), а по патенту вы работаете один, Минфин разрешает уменьшать патент на свои взносы без потолка 50% (письмо от 25.02.2021 № 03-11-11/13087).

Какие взносы учитываются и в каком году

Здесь больше всего путаницы. С 2023 года (поправки Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) взносы ИП за себя учитываются в том году, в котором они подлежат уплате, — даже если вы их ещё не заплатили. Взносы за работников — только фактически уплаченные.

Для ИП на патенте доход для расчёта 1% — это не реальная выручка, а потенциально возможный годовой доход по патенту. Если патент выдан на 1 000 000 ₽ потенциального дохода, 1% равен (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽. Сам 1% не может превышать 321 818 ₽, поэтому всего взносов за себя в 2026 году — не больше 379 208 ₽ (57 390 + 321 818).

Тот же принцип для УСН разобран в статье как уменьшить УСН на страховые взносы.

Пример: патент ИП без работников

ИП работает один. Патент на весь 2026 год, потенциальный доход по региону — 1 000 000 ₽, стоимость патента — 60 000 ₽ (6%). В 2025 году у него был такой же патент, поэтому 1 июля 2026 года наступил срок уплаты 1% за 2025 год — 7 000 ₽.

Взносы при этом платятся полностью: 57 390 ₽ до 28 декабря и 7 000 ₽ до 1 июля. Остаток вычета 4 390 ₽ можно использовать на другой патент того же года; деньгами его не вернут. Если бы 1% за 2025 год не было, к уплате осталось бы 60 000 − 57 390 = 2 610 ₽.

Пример: патент ИП с работниками

Тот же ИП в 2026 году нанял продавца. Патент тот же — 60 000 ₽. Взносов за себя и за работника набирается больше стоимости патента, но действует потолок 50%. Если это магазин, условия разобраны в статье «Патент на розничную торговлю».

То есть кроме зарплаты и взносов за работника этот ИП заплатит ещё 30 000 ₽ за патент. Это стоит учесть при решении о найме — что ещё меняется с первым сотрудником, разобрано в статье «Первый сотрудник у ИП и ООО».

Уведомление об уменьшении патента: форма и куда подавать

Форма — КНД 1112021, утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Она состоит из титульного листа, листа А (данные патентов и сумма уменьшения по каждому) и листа Б (суммы взносов и пособий).

• Куда: в налоговую, где вы стоите на учёте как плательщик ПСН, — обычно та, что выдала патент.
• Как: на бумаге, электронно с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
• Отдельное заявление о зачёте единого налогового платежа в счёт взносов не нужно.
• Повторное уведомление (например, после уплаты взносов за работников) подают на ту же форму и в нём отдельно показывают суммы, уже заявленные в прошлых уведомлениях за этот год. Если их не указать, уменьшение выйдет завышенным, и инспекция откажет.

Если патент уже оплачен полностью, а уведомление подано позже, уменьшение всё равно учтут: лишнее станет переплатой на едином налоговом счёте, её можно зачесть или вернуть. Как работает единый счёт и сроки платежей — в статье про ЕНС и сроки уплаты в 2026 году. Чтобы вид деятельности в патенте не вызывал вопросов, сверьте его с ОКВЭД — как подобрать код для патента.

Когда подавать уведомление

Срока подачи в Налоговом кодексе нет. Но есть сроки уплаты патента и срок, за который инспекция может отказать, — их и нужно сопоставить.

Сроки оплаты — п. 2 ст. 346.51 НК РФ, порядок уменьшения — п. 1.2 той же статьи. Налоговая вправе отказать в уменьшении в течение 20 дней со дня получения уведомления. Поэтому практическое правило: подавать уведомление так, чтобы эти 20 дней закончились до ближайшего срока оплаты. Иначе при отказе вы узнаете о нём уже после срока, и на недоплату пойдут пени.

Для годового патента с 1 января удобнее всего подать уведомление в январе: фиксированные взносы учитываются сразу, и уменьшится уже первая треть.

Типичные отказы и что с ними делать

При отказе налог нужно платить без уменьшения, но уведомление можно подать повторно с исправленными данными (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Чаще всего отказывают по таким причинам:

Если в течение года вы утратили право на патент или закрыли ИП, налоговая пересчитает уменьшение, и, возможно, придётся доплатить. Как закрыться без хвостов — в статье как закрыть ИП.

Несколько патентов и совмещение с УСН

• Несколько патентов в году. Взносы за себя можно распределить между ними как удобно, но в сумме не больше самих взносов.
• Патент и УСН одновременно. Взносы за себя можно учесть на любом из режимов, но одну и ту же сумму — только один раз. Взносы за работников учитываются на том режиме, где работник занят.

Какие налоги вообще платит ИП на каждом режиме — в обзоре «Какие налоги платит ИП в 2026 году».

Порядок действий на 2026 год

1. Посчитайте взносы за себя, которые подлежат уплате в 2026 году: 57 390 ₽ и 1% за 2025 год.
2. Проверьте, были ли в деятельности по патенту работники или исполнители по договорам: от этого зависит потолок — 100% или 50%.
3. Заполните уведомление КНД 1112021: в листе А — патенты и сумма уменьшения, в листе Б — взносы.
4. Подайте его минимум за 20 дней до ближайшего срока оплаты патента.
5. Заплатите остаток налога по патенту в срок.
6. Заплатите взносы: 1% — до 1 июля, фиксированные — до 28 декабря.
7. Если взносы за работников уплачены позже — подайте ещё одно уведомление.

Честно: ИП без работников с одним патентом справится сам — это одна страница уведомления в год. Помощь имеет смысл, когда патентов несколько, есть работники или патент совмещается с УСН: здесь ошибки в распределении взносов и приводят к отказам. Обслуживание ИП без сотрудников у нас — от 3 990 ₽ в месяц.

Частые вопросы