Как закрыть ИП в 2026 году: что сдать и заплатить при закрытии, чтобы не остались долги

Что остаётся после закрытия ИП

Регистрация прекращения снимает с вас статус предпринимателя, но не обязательства, которые возникли, пока он был. По долгам бизнеса вы и раньше отвечали личным имуществом, и после закрытия это не меняется (ст. 24 ГК РФ). Налоговая взыщет недоимку, пени и штрафы с физического лица так же, как с ИП.

Порядок закрытия: что сделать до заявления

Главная ошибка — сначала подать заявление, а потом разбираться с остальным. Часть обязанностей привязана именно к дню подачи заявления, и после него исправить порядок уже нельзя. Безопасная последовательность:

1. Работники. Уволить, выплатить расчёт, сдать ЕФС-1 об увольнении.
2. Отчёты работодателя. Сдать РСВ за период с начала года — до заявления. 6-НДФЛ за тот же период удобнее сдать тогда же, пока доступен кабинет и подпись ИП.
3. Касса. Закрыть смену, сформировать отчёт о закрытии фискального накопителя, снять кассу с учёта.
4. Заявление Р26001. Налоговая рассматривает его пять рабочих дней и выдаёт лист записи ЕГРИП — с даты этой записи пойдут остальные сроки.
5. Взносы за себя — в течение 15 календарных дней после записи.
6. Декларация и налог по своему режиму.
7. Расчётный счёт — последним, после всех платежей.

Как подать заявление Р26001

Заявление подают в налоговую, где ИП зарегистрирован. Способы: онлайн через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» или личный кабинет с электронной подписью, через МФЦ, через нотариуса, лично в налоговой или почтой — тогда подпись заверяет нотариус. При электронной подаче, в том числе через МФЦ и нотариуса, госпошлина не платится (п. 32 ст. 333.35 НК РФ); на бумаге её нужно оплатить до подачи. Других документов к заявлению прикладывать не нужно. Отозвать заявление можно только до внесения записи в ЕГРИП.

Если после закрытия вы хотите продолжить дело в другой форме, сравните варианты заранее: в статье «ИП или ООО: что выбрать в 2026 году» есть расклад по налогам и рискам.

Если есть работники: увольнение и РСВ до заявления

Основание увольнения — прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Срок предупреждения и выходное пособие у работника ИП определяются трудовым договором (ст. 307 ТК РФ) — откройте договоры до того, как назначать дату. Окончательный расчёт выплачивается в день увольнения (ст. 140 ТК РФ).

Дальше два срока, которые часто путают:

• ЕФС-1 об увольнении — не позднее рабочего дня, следующего за днём увольнения, как и при приёме. Подробно про эту форму — в статье «Первый сотрудник у ИП и ООО».
• РСВ — за период с начала года по день представления, и сдать его нужно до дня подачи заявления о прекращении деятельности. Разницу между начисленными и уже уплаченными взносами перечисляют в течение 15 календарных дней со дня подачи расчёта (п. 15 ст. 431 НК РФ).

НДФЛ, удержанный из последнего расчёта, перечисляется в общие сроки — по удержанному с 1 по 22 число до 28-го, с 23-го — до 5-го числа следующего месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Взносы за себя при закрытии ИП: сколько и когда

За 2026 год фиксированные взносы ИП — 57 390 ₽ за полный год, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (ст. 430 НК РФ). Платятся они независимо от того, был ли доход.

При закрытии в середине года фиксированная сумма считается пропорционально: за полные месяцы до месяца закрытия и за дни месяца закрытия — по день записи о прекращении в ЕГРИП включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ). Уплатить и фиксированную часть, и 1% нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ) — а не до 28 декабря и 1 июля, как у работающих ИП.

Пример: ИП закрылся 15 апреля 2026 года

ИП на УСН «Доходы» 6% без работников. Запись о прекращении внесена в ЕГРИП 15 апреля 2026 года. Доход с 1 января по 15 апреля — 600 000 ₽.

Без работников ИП на УСН «Доходы» уменьшает налог на свои взносы полностью, с работниками — не больше чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Подробнее — в статье как уменьшить УСН на страховые взносы.

Последняя декларация и налог: сроки по режимам

УСН. Если вы подали уведомление о прекращении деятельности на УСН (п. 8 ст. 346.13 НК РФ), декларация сдаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ), налог платится в тот же срок. Если уведомления не было и вы просто закрыли ИП, отдельного срока кодекс не называет, а разъяснения ведомств за разные годы расходятся: одни допускают общий срок — до 25 апреля следующего года, другие требуют 25-е число месяца после закрытия. Надёжный вариант — второй: он не спорный, а налог в любом случае придётся платить.

В примере выше это 25 мая 2026 года — понедельник, переноса нет.

Общая система (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ о доходах за текущий год — в пятидневный срок со дня прекращения деятельности, доплата налога — не позднее 15 календарных дней после подачи (п. 3 ст. 229 НК РФ). Если вы платили НДС, последняя декларация по нему сдаётся в обычный срок за квартал.

Патент. Если патент заканчивается вместе со статусом ИП, отдельное заявление не нужно — с учёта как плательщика патента снимут по записи в ЕГРИП. Если вы прекращаете патентную деятельность раньше, чем закрываете ИП, заявление подаётся в течение 10 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Даже при нулевых оборотах декларацию сдать нужно. Как выглядит нулевая отчётность и что в ней указывают — в статье «Нулевая отчётность».

Касса и расчётный счёт

Касса. Налоговая вправе снять кассу с учёта сама, когда в ЕГРИП появится запись о прекращении деятельности (ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но надёжнее сделать это самому до закрытия: закрыть смену, сформировать отчёт о закрытии фискального накопителя, убедиться, что все чеки ушли оператору фискальных данных, и подать заявление о снятии с учёта через кабинет ККТ. Так у вас на руках останется карточка о снятии, и не будет вопросов к непереданным чекам.

Счёт. Сообщать в налоговую о закрытии расчётного счёта ИП не нужно. Закрывайте его последним: с него удобно заплатить взносы, налог и расчёт работникам. Если счёт уже закрыт — платить можно как физическое лицо, по реквизитам единого налогового платежа.

Пока ИП не закрыт, налоговая может заблокировать счёт за несданный отчёт — что делать в этом случае, разобрано в статье «Заблокировали счёт».

Что будет, если не сдать и не заплатить

Частая ошибка — закрыть ИП с работниками, не сдав РСВ. Расчёт, который должен был поступить до заявления, становится просроченным, а взносы за работников — недоимкой с пенями, которую взыщут уже с вас как с физического лица.

Чек-лист закрытия ИП

1. Проверьте сальдо единого налогового счёта: нет ли недоимки и переплаты.
2. Оформите увольнение работников, выплатите расчёт, на следующий рабочий день сдайте ЕФС-1.
3. Сдайте РСВ до подачи заявления, а также 6-НДФЛ за период с начала года.
4. Снимите кассу с учёта.
5. Если патент заканчивается раньше статуса ИП — подайте заявление о прекращении патента.
6. Подайте заявление Р26001 и получите лист записи ЕГРИП.
7. Посчитайте взносы за себя пропорционально и уплатите их в течение 15 календарных дней.
8. Сдайте последнюю декларацию и заплатите налог — на УСН до 25-го числа месяца после закрытия.
9. Закройте расчётный счёт, когда все платежи прошли.
10. Через месяц-два проверьте в личном кабинете налогоплательщика, что долгов не осталось.
11. Сохраните документы учёта и отчётность ещё пять лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Честно: ИП без работников и кассы на УСН закроет все хвосты сам — это одна декларация и один платёж взносов. Помощь имеет смысл, когда были работники, патент вместе с УСН или учёт за год не вёлся и доход приходится восстанавливать по выписке. Сроки на все даты года — в календаре отчётности 2026.

Частые вопросы