Лимит НПД для ИП в 2026 году: что будет, если доход превысит 2,4 млн ₽, и какой режим выбрать за 20 дней

Лимит НПД для ИП в 2026 году: что в него входит

Налог на профессиональный доход (НПД — режим самозанятых) нельзя применять, если доходы, учитываемые при расчёте налога, превысили 2,4 млн ₽ в текущем календарном году (п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Для ИП и для обычного самозанятого лимит один и тот же, в 2026 году он не менялся.

• Считается с 1 января. Не «за последние 12 месяцев», а с начала года. 1 января счётчик обнуляется.
• Считается вся выручка по чекам. Расходы не вычитаются: база налога — полная сумма дохода (ст. 8 Закона № 422-ФЗ). Заработали 2,5 млн ₽, потратили на материалы 600 тыс. ₽ — лимит всё равно превышен.
• Возврат клиенту уменьшает доход, только если вы аннулировали чек в «Мой налог» с указанием причины.
• Зарплата по трудовому договору в лимит не входит — это не доход от вашей профессиональной деятельности.

Тот же порядок утраты права действует, если вы нарушили другое условие НПД: наняли работника по трудовому договору, начали перепродавать чужие товары или продавать маркированные (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Всё, что написано ниже про 20 дней, относится и к этим случаям.

Что происходит в день превышения

1. Право на НПД теряется в тот же день — со дня, когда возникло основание (ч. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Не с конца месяца и не с даты письма из налоговой.
2. Налоговая снимает вас с учёта сама (ч. 15 ст. 5). Ждать этого не стоит: сняться можно в «Мой налог», выбрав причину «утрата права на применение режима», — так дата снятия совпадёт с датой превышения.
3. Доходы до превышения не пересчитываются. НПД за них вы платите как обычно: налоговая считает налог до 12-го числа следующего месяца, заплатить нужно до 28-го.
4. Начинаются взносы ИП за себя. Пока вы на НПД, фиксированные взносы не платятся. С даты утраты права начинается расчётный период (ч. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ), и взносы считаются пропорционально — за оставшиеся месяцы и дни года (п. 3 ст. 430 НК РФ). В 2026 году годовая сумма — 57 390 ₽, срок уплаты — 28 декабря.

Как оформить сам платёж, на котором доход перешёл за 2,4 млн ₽, — прямого правила в законе нет, а в публикациях встречаются противоположные советы: одни предлагают выбить чек на часть суммы, другие — учесть весь платёж по новому режиму. Безопаснее не доводить до того, чтобы такой платёж пришёл неожиданно: о плановом выходе — в разделе ниже.

20 дней на выбор режима: какие есть варианты

ИП, который потерял право на НПД, в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта вправе уведомить налоговую о переходе на один из четырёх режимов. Если уведомление подано в срок, новый режим применяется с даты снятия с учёта — то есть без «дыры» между НПД и новым режимом (ч. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Для бывшего самозанятого, который продаёт услуги, «Доходы минус расходы» редко выгоднее: у ИП без работников взносы и так уменьшают налог на «Доходах», и 15% выигрывает только при очень большой доле расходов. Где проходит граница — в статье УСН «доходы минус расходы»: кому выгодна, сравнение всех режимов — как выбрать систему налогообложения.

Про АУСН (налог считает налоговая по данным банка, деклараций нет): режим работает не во всех регионах, а счёт нужен в банке из списка налоговой. Условия и подводные камни — в статье о переходе на АУСН в 2026 году. Про патент — патент для ИП в 2026 году и как уменьшить его на взносы.

Что дешевле после вылета: расчёт в рублях

Как считать взносы за остаток года: годовая сумма (57 390 ₽ в 2026 году) делится на 12 и умножается на число полных месяцев после даты утраты права, а за месяц утраты — на долю оставшихся дней, считая и сам день (п. 3 ст. 430 НК РФ).

Пример. ИП на НПД работает с компаниями (ставка 6%). Допустим, доход с начала года превысил 2,4 млн ₽ 18 ноября, а до конца года придёт ещё 300 000 ₽. Работников нет.

Взносы за себя за 18 ноября — 31 декабря: 57 390 ₽ / 12 × (1 месяц + 13/30 ноября) = 6 854,92 ₽. Дополнительный 1% не возникает: доход по новому режиму не больше 300 000 ₽.

Что видно из расчёта:

• УСН «Доходы» почти ничего не стоит дополнительно к НПД на 6%: взносы целиком уменьшают налог, итог тот же — 6% от дохода. Если ваши клиенты в основном физлица и на НПД вы платили 4%, разница — 2% от дохода, здесь 6 000 ₽.
• АУСН дороже на 6 000 ₽: взносов нет, но ставка выше, а у ИП без работников взносы на УСН и так «съедаются» налогом. АУСН выигрывает, только когда взносы за этот период больше 8% от дохода — здесь при доходе до 85 686 ₽.
• Общая система — вдвое дороже, а с НДС — в пять раз. Диапазон НДФЛ — из-за того, уменьшают ли взносы базу сверх 20-процентного вычета (п. 1 ст. 221 НК РФ). Ставка 13% действует, пока база за год не больше 2,4 млн ₽ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Освобождение от НДС нужно отдельно заявлять и подтверждать — условия в статье «НДС на ОСНО в 2026 году».

Как правильно уменьшать налог на упрощёнке на взносы — в статье как уменьшить УСН на страховые взносы.

Сроки после превышения: пример по датам

Правило для любой даты превышения: 20 календарных дней на уведомление считают с даты снятия с учёта; НПД за последний неполный месяц налоговая рассчитает до 12-го числа следующего месяца, заплатить его нужно до 28-го (ст. 11 Закона № 422-ФЗ); фиксированные взносы за остаток года — до 28 декабря. Тот же ИП из примера выше выбирает УСН «Доходы». Вот его даты:

Если 20-й день пропущен, ИП со дня превышения и до конца года считается на общей системе: декларация 3-НДФЛ за год, НДС, а уведомление о переходе на УСН — до 31 декабря, чтобы применять её хотя бы с 1 января. Все даты отчётности на год — в календаре отчётности.

Если лимит ещё не пройден: как выйти без потерь

Когда до 2,4 млн ₽ осталось меньше, чем вы заработаете до конца года, вылет — вопрос времени. Выйти можно тремя способами, и они не равноценны:

Главная ловушка — третий способ. Кажется логичным «уйти с НПД заранее и сразу на упрощёнку», но льготные 20 дней даются только при утрате права, а не при добровольном отказе. ИП, который сам снялся с учёта за пару месяцев до превышения, до конца года окажется на общей системе — это самый дорогой вариант из таблицы выше.

Правило выбора: если видно, что лимит будет пройден в следующем месяце, а АУСН вам подходит и вы готовы остаться на ней на 12 месяцев, подайте уведомление о переходе до последнего дня текущего месяца — режим начнётся с 1-го числа. Если не подходит — разумнее дождаться превышения и подготовить уведомление об УСН заранее, чтобы отправить его в первый же день.

2027 год: возвращаться на НПД или остаться

С 1 января 2027 года лимит снова 2,4 млн ₽, и ИП на упрощёнке может вернуться на НПД: встать на учёт как плательщик НПД и в течение месяца уведомить налоговую о прекращении УСН. Не уведомили — постановка на учёт как самозанятого аннулируется (ч. 4–5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Встать на учёт можно, только если нет долгов по налогам, пеням и штрафам. Кто ушёл с НПД на АУСН заранее, с 1-го числа месяца, вернуться с 1 января не сможет: 12 месяцев после перехода режим менять нельзя.

• Клиенты в основном физлица, доход в 2027 году точно ниже 2,4 млн ₽ — возвращаться выгодно: 4% против 6%, и не нужно платить фиксированные взносы, которые в 2027 году составят 61 154 ₽ (ст. 430 НК РФ).
• Клиенты — компании, доход выше 1,02–1,16 млн ₽ — на УСН «Доходы» 6% вы платите столько же, сколько на НПД 6%, но получаете пенсионный стаж и не рискуете снова вылететь в середине года. Точная граница зависит от того, в каком году налог уменьшится на 1% взносов с дохода свыше 300 000 ₽.
• Доход в 2027 году вероятно превысит 2,4 млн ₽ — возвращаться нет смысла: вы снова пройдёте через смену режима посреди года.

Сравнение самозанятости и ИП по годовому доходу — от 500 тыс. до 2,4 млн ₽, с точкой равенства и пенсионными последствиями — в отдельной статье «Самозанятый или ИП в 2026 году». Там же порядок для тех, кто работает на НПД без статуса ИП.

Частые ошибки и чем они кончаются

• Ждать письма из налоговой. Право теряется в день превышения, 20 дней идут с даты снятия с учёта, а письмо из налоговой может прийти позже — и часть срока уже пройдёт. Надёжнее сняться самому в день превышения. Последствие пропуска — общая система до конца года.
• Продолжать выбивать чеки после превышения. Доход после утраты права облагается уже не НПД. Если режим не выбран, налоговая доначислит НДФЛ и НДС по общей системе, с пенями.
• Отказаться от НПД «заранее, чтобы успеть на УСН». При добровольном отказе УСН — только с 1 января, до этого общая система.
• Забыть про взносы за остаток года. После вылета взносы считаются с даты утраты права, даже если до конца года осталось полтора месяца. Срок уплаты — 28 декабря.
• Нанять помощника по трудовому договору, оставаясь на НПД. Это та же утрата права, со всеми теми же сроками. Что меняется с первым работником — в статье «Первый сотрудник у ИП и ООО».

Что сделать по шагам

1. Посчитайте, сколько дохода уже в чеках с 1 января и сколько придёт до конца года.
2. Если лимит будет пройден, выберите режим заранее: сравните УСН 6% и 15%, проверьте, работает ли в вашем регионе АУСН и сколько стоит патент на ваш вид деятельности.
3. Подходит АУСН и вы готовы остаться на ней 12 месяцев — уведомите о переходе до конца текущего месяца. Нет — подготовьте уведомление об УСН и не снимайтесь с НПД добровольно.
4. В день превышения снимитесь с учёта в «Мой налог» с причиной «утрата права» и отправьте уведомление о новом режиме — не ждите 20-го дня.
5. Сообщите клиентам, что вы работаете как ИП на новом режиме: вместо чеков — счёт и акт.
6. Внесите в календарь: НПД за последний месяц — до 28-го числа следующего месяца, взносы — до 28 декабря, налог по УСН за год — до 28 апреля следующего года.
7. До конца года решите, оставаться ли на упрощёнке в 2027 году или возвращаться на НПД.

Честно: ИП на УСН «Доходы» без сотрудников может вести учёт сам — это одна декларация в год, уведомления по авансам и взносы. Сопровождение имеет смысл, когда переход случился в конце года и нужно не пропустить ни одной даты, появляются сотрудники или расходы для упрощёнки 15%. Обслуживание ИП на УСН «Доходы» без сотрудников у нас — от 3 990 ₽ в месяц.

Частые вопросы