Бухгалтерия для продавцов на маркетплейсах: налоги, отчёт маркетплейса и частые ошибки

Какой налоговый режим выбрать селлеру

Продажа через маркетплейс — это продажа через посредника: площадка действует как агент или комиссионер (посредник, который продаёт ваш товар от своего или вашего имени и берёт вознаграждение), а вы — как принципал или комитент. От этого зависит, какие режимы доступны.

Простое правило для УСН: посчитайте за прошлые месяцы долю всех удержаний площадки и закупки в выручке. Чем она выше, тем выгоднее «Доходы минус расходы». Подробный разбор с расчётами — в статье как выбрать систему налогообложения, а если вы ещё только регистрируетесь — как открыть ИП в 2026 году. Если продаёте ещё и через свой сайт, посмотрите налоги интернет-магазина и правила для онлайн-кассы.

Что считать доходом: вся сумма продаж или за вычетом комиссии

Вся сумма, которую заплатил покупатель. ФНС в письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ разобрала пример: товар продан за 1 000 ₽, площадка удержала 100 ₽ вознаграждения и перечислила продавцу 900 ₽. Доход продавца — 1 000 ₽ (п. 1 ст. 346.15 и ст. 249 НК РФ). Ту же позицию много лет занимает Минфин.

То же правило работает для логистики, хранения, платной приёмки и рекламы, которые площадка удерживает из выручки: это ваши расходы, а не уменьшение дохода. Возвраты товара — другое дело: по возвращённому товару продажи не было, и в отчёте площадки он показан отдельно.

Когда доход появляется. Не в день, когда площадка перевела деньги вам, а в день, когда покупатель оплатил товар площадке: деньги, полученные посредником, уже принадлежат продавцу. Так считает ФНС (письмо от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@), и Минфин в последних разъяснениях с ней согласен (письмо от 11.12.2024 № 03-11-11/125183). Дату оплаты покупателем берите из отчёта площадки. На практике это значит: продажи последних дней квартала или года попадают в этот период, даже если выплата придёт в следующем.

Отчёт маркетплейса: главный документ для бухгалтерии

Отчёт о реализации (в договорах его называют отчётом агента или комиссионера) площадка формирует в личном кабинете продавца, обычно еженедельно и сводно за месяц. Именно по нему, а не по выписке банка, бухгалтер признаёт выручку и расходы. Что из него берётся:

Проверочная формула на каждый месяц: продажи − возвраты − все удержания = сумма к перечислению. Если она не сходится с отчётом или с деньгами на счёте с учётом переходящих остатков, ошибка либо в разноске, либо в отчёте площадки — и найти её нужно до сдачи декларации, а не после.

Индивидуальный предприниматель бухгалтерский учёт может не вести (подп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ), но книгу учёта доходов (и расходов) на УСН ведёт обязательно — и заполняет её тоже по отчётам площадки. Что ещё входит в обязательный минимум ИП — в статье бухгалтерия для ИП.

Пример: сколько стоит налог «от выплат»

ИП на УСН «Доходы» 6%. За месяц по отчёту площадки: продажи 500 000 ₽, возвраты 20 000 ₽, удержания (вознаграждение, логистика, хранение, реклама) 120 000 ₽. На счёт пришло 360 000 ₽.

За год при таких оборотах это 86 400 ₽ недоимки. При проверке к долгу добавятся штраф 20% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ) и пени. Без учёта уменьшения налога на взносы ИП — его в примере нет, чтобы не путать.

НДС на УСН у селлеров в 2026 году

Организации и ИП на УСН с 2025 года — плательщики НДС, но освобождаются от него, пока доход не превысил порог. В 2026 году порог — 20 млн ₽ за прошлый год и с начала текущего (ст. 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Превысили в течение года — НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца.

Для селлера здесь двойной риск: порог считается от того же дохода, что и УСН, — от полной суммы продаж, а не от выплат. Пример: за январь–сентябрь на счёт пришло 16 млн ₽, а продажи по отчётам площадки за вычетом возвратов — 21 млн ₽. Освобождение потеряно уже несколько месяцев назад, и НДС за эти месяцы придётся платить из своих денег: в уже проданную цену он не заложен.

Выбор между 5% и 22% для селлера не очевиден: при 22% можно принять к вычету НДС от поставщиков и с вознаграждения площадки, но нужна работа со счетами-фактурами. Ставки, вычеты и сроки подробно — в статье НДС на УСН в 2026 году, а что делать в месяц превышения — в материале о переходе на НДС. Если ввозите товар сами, учтите ещё НДС при импорте — его платят и на УСН.

Маркировка — коротко

Если ваш товар входит в перечень обязательной маркировки (одежда, обувь, косметика, бытовая химия и другие группы), продавать его без кодов маркировки нельзя. Ответственность — ст. 15.12 КоАП РФ, и по ней кроме штрафа товар конфискуют. До первой поставки проверьте свою товарную группу в системе маркировки и сроки, с которых она обязательна: перечень расширяется каждый год. Как запуститься и какие штрафы действуют с 1 сентября 2026 года — в статье «Честный знак для ИП».

Частые ошибки и чем они кончаются

Если ошибка уже случилась, исправить её дешевле самому, подав уточнённую декларацию и доплатив налог с пенями до того, как налоговая обнаружила недоимку, — тогда штрафа по ст. 122 не будет (п. 4 ст. 81 НК РФ). Если пришло требование — порядок ответа разобран в статье требование из налоговой.

Как вести бухгалтерию на маркетплейсе: порядок на каждый месяц

1. Скачайте из личного кабинета отчёты о реализации по каждой площадке за месяц и сохраните их.
2. Разнесите продажи по полной цене, возвраты и каждое удержание отдельной строкой.
3. Сверьте формулу «продажи − возвраты − удержания = к перечислению» с поступлениями на счёт.
4. Сложите доход с начала года по всем площадкам и сравните с порогом 20 млн ₽ по НДС.
5. Внесите доход и расходы в книгу учёта, посчитайте авансовый платёж по УСН.
6. Сверьте остатки товара на складах площадок с вашим учётом закупок.
7. Раз в квартал проверьте, выгоден ли ещё ваш объект УСН: менять его можно только с нового года, уведомление — до 31 декабря.

Все сроки авансов и деклараций на 2026 год — в календаре отчётности.

Честно: с одной площадкой, одним режимом и оборотом далеко от порога НДС это можно делать самому — час-два в месяц на сверку отчёта. Отдавать бухгалтерию имеет смысл, когда площадок несколько, оборот приближается к 20 млн ₽, вы на «Доходы минус расходы» или уже платите НДС: там ошибка в одной строке отчёта стоит дороже сопровождения.

Частые вопросы