Налоги интернет-магазина в 2026 году: какой режим выбрать и что посчитать до запуска

Коротко: что платит интернет-магазин

Отдельного «налога для интернет-магазина» нет. Магазин на своём сайте платит налоги по общему правилу для торговли — по режиму, который выбран при регистрации или позже. Особенности онлайн-продаж не в ставках, а в трёх местах:

• доход — вся сумма, которую заплатил покупатель, даже если банк перечислил её за вычетом комиссии;
• касса — оплата картой на сайте требует электронного чека через онлайн-кассу;
• режим — часть режимов для продаж через сайт закрыта.

Если вы продаёте не на своём сайте, а через маркетплейс, правила учёта другие — там главный документ отчёт площадки. Это разобрано в статье «Бухгалтерия для продавцов на маркетплейсах».

Какие налоговые режимы доступны интернет-магазину

На УСН в 2026 году можно оставаться при доходе до 490,5 млн ₽ и средней численности до 130 человек (ст. 346.13 НК РФ). Если бизнес только открывается, сначала решите форму — ИП или ООО; полное сравнение режимов для любого бизнеса — в статье как выбрать систему налогообложения.

Почему не подходят патент и самозанятость

Патент. Для патентной системы розничная торговля — это продажа через магазины, павильоны и другие объекты торговой сети. Продажа по образцам и каталогам вне стационарной сети, в том числе через компьютерные сети, в это определение не входит (п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Минфин много лет последовательно отвечает: интернет-магазин работать на патенте не может. Если у вас есть офлайн-точка и сайт, патент можно применять только к продажам в точке, а онлайн-продажи вести на УСН или ОСНО. Как устроен патент и его лимиты в 2026 году — в статье «Патент для ИП в 2026 году».

Самозанятость. Налог на профессиональный доход нельзя применять тем, кто перепродаёт товары (подп. 3 п. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Магазин с закупным товаром на НПД работать не может. Мастер, который продаёт через свой сайт то, что сделал сам, — может, если товар не подакцизный и не подлежит обязательной маркировке (подп. 1 ч. 2 ст. 4 того же закона), пока доход не превысит 2,4 млн ₽ в год и нет наёмных работников. Подробнее — самозанятый или ИП.

Расчёт: один магазин на УСН 6% и 15%

ИП без работников, интернет-магазин товаров для дома. Выручка за 2026 год — 6 000 000 ₽, все оплаты картой на сайте. Расходы: закупка товара 3 600 000 ₽, комиссия банка за эквайринг 2% — 120 000 ₽, доставка, реклама и сайт — 780 000 ₽. Всего расходов 4 500 000 ₽ (75% выручки).

«Доходы минус расходы» здесь выгоднее на 76 018 ₽ в год. Если бы магазин продавал товар с наценкой 200% и расходы составляли 40% выручки, выиграла бы УСН 6%. Грубая точка равновесия без учёта взносов — расходы 60% выручки: 6% от выручки равны 15% от 40% выручки. Это ориентир, а не правило: ИП на «Доходах» уменьшает налог на взносы, поэтому точка равновесия сдвигается, — считайте на своих цифрах, как в примере выше.

Две оговорки. Первая: на «Доходы минус расходы» расход признаётся только когда он оплачен, а закупленный товар — ещё и продан (ст. 346.17 НК РФ), поэтому остатки на складе налог этого года не уменьшают. Вторая: регионы вправе снижать обе ставки — проверьте закон своего субъекта. Как налог на 6% уменьшается на взносы, если появятся работники, — в статье как уменьшить УСН на страховые взносы.

Сменить объект УСН можно только с нового года, уведомив налоговую не позднее 31 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Если считали на 2027 год — решать нужно до конца 2026-го.

Эквайринг: с какой суммы платить налог

Эквайринг (приём оплаты картой через банк) устроен так: покупатель платит 1 000 ₽, банк удерживает комиссию 20 ₽ и зачисляет на счёт 980 ₽. Доход для УСН — 1 000 ₽: доход признаётся по дате поступления денег (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), но в полной сумме, которую заплатил покупатель.

• На УСН «Доходы» комиссия банка налог не уменьшает.
• На УСН «Доходы минус расходы» комиссия — расход на услуги банка (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Частая ошибка — вносить в книгу учёта доходов суммы из выписки. При обороте 6 млн ₽ и комиссии 2% это 120 000 ₽ неучтённого дохода и 7 200 ₽ недоплаченного налога на 6% в год, плюс штраф 20% и пени при проверке. Налоговая видит реестры банка по эквайрингу, поэтому расхождение находится легко. Тот же принцип действует для платёжных сервисов-агрегаторов: доход — сумма оплаты покупателя.

Возвраты покупателям. Вернули деньги за товар — уменьшите доход по УСН на сумму возврата в том периоде, когда деньги ушли покупателю, а не в периоде продажи (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 02.04.2021 № 03-11-11/24213). В книге учёта доходов возврат записывают со знаком минус. На возврат по кассе нужен чек с признаком «возврат прихода» — иначе выручка в кассе и доход в книге разойдутся.

НДС на УСН: порог 20 млн ₽

С 2026 года организации и ИП на УСН освобождены от НДС, только пока доход за прошлый год и с начала текущего не превышает 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Превысили — НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца.

Для интернет-магазина, где покупатели — физлица, НДС из цены не вернуть: 5% придётся либо закладывать в цену, либо платить из наценки. Посчитайте это заранее, если выручка подходит к 20 млн ₽. Как выбрать ставку и что делать в месяц превышения — в статье НДС на УСН в 2026 году.

Нужна ли онлайн-касса интернет-магазину

Да, если покупатель платит картой или через платёжный сервис на сайте. При расчётах с использованием электронных средств платежа в интернете продавец обязан сформировать и отправить покупателю электронный чек (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ). Обычно это облачная касса, которую регистрируют в налоговой с указанием адреса сайта, и договор с оператором фискальных данных.

В чеке должно быть наименование товара. Если оплата пришла, а чек не ушёл, поможет чек коррекции. Стоимость кассы, сроки фискального накопителя, штрафы и как избежать их чеком коррекции — в статье «Онлайн-касса для ИП».

Маркировка товаров

Одежда, обувь, духи, товары лёгкой промышленности и ряд других групп продаются только с кодами маркировки, в том числе через сайт; по другим группам, например косметике и бытовой химии, требования вводятся поэтапно — сроки для своего товара проверьте у оператора системы маркировки. При продаже кода в чеке выбывают из оборота автоматически, поэтому касса должна уметь работать с маркировкой. За продажу без маркировки — штраф и конфискация товара (ст. 15.12 КоАП РФ). Как подключиться и какие сроки по группам — в статье «Честный знак для ИП».

Что будет, если ошибиться

Как исправить ошибку в налоге до того, как её нашла налоговая, и избежать штрафа 20% — в статье штраф за неуплату налогов.

Порядок действий до запуска

1. Посчитайте долю расходов в выручке по плану: закупка, эквайринг, доставка, реклама, сайт.
2. Выберите объект УСН: до 60% расходов — обычно 6%, выше — посчитайте 15% (с учётом взносов точка сдвигается). Проверьте ставки своего региона.
3. Подайте уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), иначе останетесь на общей системе.
4. Подключите эквайринг и облачную онлайн-кассу, зарегистрируйте кассу с адресом сайта.
5. Проверьте, не входят ли ваши товары в перечень обязательной маркировки.
6. Ведите книгу учёта доходов по реестрам эквайринга, а не по выписке.
7. Раз в квартал сверяйте доход с начала года с порогом 20 млн ₽ по НДС.

Все сроки авансов и деклараций на 2026 год — в календаре отчётности.

Честно: небольшой магазин на УСН 6% с одной кассой и одним эквайрингом можно вести самому — это час в месяц на сверку реестров. Отдавать учёт имеет смысл, когда вы на «Доходы минус расходы» (там нужен товарный учёт и документы на каждый расход), подходите к порогу НДС или продаёте одновременно на сайте и на маркетплейсах.

Частые вопросы